2. Применение программы "1С:Бухгалтерия" в процессе налогообложения

2.1. Применение компьютерной программы "1С:Бухгалтерия 6.0"

2.1.1. Основные характеристики и возможности программы "1С:Бухгалтерия 6.0"

"1С:Бухгалтерия" - универсальная бухгалтерская программа, являющаяся самой распространенной бухгалтерской программой в России. "1С:Бухгалтерия" может быть настроена самим бухгалтером на особенности бухгалтерского учета на своем предприятии, на любые изменения законодательства и форм отчетности.

Технические характеристики программы:

· Количество операций - не ограничено;

· Количество счетов (субсчетов) - не ограничено;

· Количество валют - до 999;

· Разрядность сумм операций - до 18 знаков, включая десятичную точку;

· Количество знаков в обозначении бухгалтерского счета/субсчета - 3;

· Количество уровней аналитического учета - 3;

· Количество объектов аналитического учета на каждом уровне - 99.999;

· Формирование итогов - за год, квартал, месяц или произвольный период;

· Количество независимых баз данных бухгалтерского учета на одном компьютере - не ограничено.

Основные особенности "1С:Бухгалтерии"

· Ведение синтетического и аналитического учета применительно к потребностям предприятия;

· Возможности ведения количественного и многовалютного учета;

· Получение всей необходимой отчетности и разнообразных документов по синтетическому и аналитическому учету;

· Полная настраиваемость: возможность изменять и дополнять план счетов, систему проводок, настройки аналитического учета, формы первичных документов, формы отчетности;

· Возможность автоматической печати выходных (первичных) документов.

Журнал операций

Исходными данными для программы являются проводки, вносимые в журнал хозяйственных операций. В программу следует вносить все проводки, отражающие хозяйственную деятельность предприятия. Программа рассчитана на хранение большого числа проводок - десятков и сотен тысяч, однако всегда можно найти среди них нужные по дате, счетам дебета и кредита, сумме и содержанию кроме того, можно ограничить "видимость" проводок некоторым временным интервалом, просматривая проводки за год, полгода, квартал и т.д.

Программа позволяет вводить проводки следующими способами:

Ручной ввод проводок: при вводе в журнал Вы указываете дату, корреспонденцию счетов, сумму и содержание операции. Если по указанным Вами счетам ведется аналитический учет, то программа потребует ввести признаки аналитического учета (субконто). Если по счетам ведется количественный и/или валютный учет, то программа потребует ввести количество и/или сумму в валюте.

Использование типовых операций: позволяет автоматизировать ввод стандартных или часто используемых операций. При вводе типовой операции создаются одна или несколько проводок, причем суммы этих проводок могут вычисляться автоматически. Так, Вы можете оприходовать материалы и сразу же списать по ним НДС, начислить зарплату и сразу же определить отчисления в Пенсионный и другие фонды и т.д. Более того, с помощью типовых операций Вы можете закрыть счета, рассчитать прибыль и т.д.

Использование режима "Документы и расчеты" предоставляет еще более универсальные и гибкие средства для ввода документов и проведения бухгалтерских расчетов. С помощью этого режима в журнал операций можно ввести данные о некотором документе (платежном поручении, счете, накладной и т.д.) и связанные с ним проводки, которые автоматически рассчитываются по заданным формулам. Соответствующий документ при этом можно тут же распечатать на принтере. При этом Вы можете впоследствии изменить реквизиты документы или расчета и программа перерассчитает все связанные с документом проводки.

Отчетность по синтетическому учету

На основании введенных проводок программа формирует отчетность и различные вспомогательные документы, в частности:

· Оборотно-сальдовую ведомость по счетам и/или субсчетам;

· Шахматку;

· Анализ счета, содержащий сальдо и обороты по дебету и кредиту счета и обороты с другими счетами за указанные месяцы или кварталы;

· Журнал-ордер и ведомость по счету, выводящий те же данные, что и анализ счета, но в детализации по датам или даже по отдельным проводкам;

· Сводные проводки - итоги по всем используемым корреспонденциям;

· Анализ счета по датам - остатки, обороты и корреспонденции с другими счетами на каждую дату отчетного периода;

· Отчет по журналу операций - выборка проводок из журнала операций по определенным счетам, корреспонденциям и другим признакам;

· Карточка счета - все проводки с данным счетом - позволяет получить кассовую книгу, выписку банка и т.д.;

Документы могут содержать сведения за месяц, квартал, год или любой другой период времени.

Произвольные отчеты

Программа предоставляет возможности по созданию отчетов произвольной формы. В комплект поставки входит набор отчетов для налоговой инспекции: баланс, приложения к нему, расчеты налогов и т.д. при необходимости бухгалтер может сам изменить форму любого отчета или формулы его показателей.

Аналитический учет

При самом простом использовании "1С:Бухгалтерии" бухгалтер может ограничиться только ведением синтетического учета. При этом он может вводить проводки и на их основе получать оборотно-сальдовые ведомости, карточки счетов, главную книгу, вести кассу, обрабатывать банковские документы, печатать платежные документы и выдавать отчеты для налоговых органов.

Однако, полностью возможности программы "1С:Бухгалтерия" раскрываются при ведении аналитического учета. В этом случае программа позволит отслеживать расчеты с конкретными покупателями и поставщиками, учитывать наличие и движение товаров и основных средств, выполнение договоров, расчеты по зарплате и с подотчетными лицами и т.д.

Для поддержки аналитического учета программа позволяет вести неограниченное количество справочников объектов аналитического учета (субконто): по товарам, материалам, организациям, сотрудникам, основным средствам и т.д.

Ведомости аналитического учета

Если Вы ведете аналитический учет, программа может сформировать ряд документов, отражающих наличие и движение средств по конкретным объектам учета. Все документы по аналитическому учету формируются в денежном и, если это указано, в натуральном выражении. В частности, выдаются следующие документы:

· Оборотно-сальдовая ведомость по счету, содержащая сведения об остатках и оборотах по объектам учета. Так, по материальным ценностям это будут ведомости наличия и движения материалов, основных средств, товаров и т.д.;

· Карточка субконто - содержит все проводки с данным объектом учета. Так, по материалам это будет карточка складского учета, по организациям - досье взаиморасчетов с конкретной организацией и т.д.;

· Анализ счета по субконто - корреспонденции с различными счетами каждого объекта учета;

· Обороты между субконто - обороты между субконто одного вида и одним или несколькими субконто другого вида.

Кроме того, можно создавать отчеты произвольной формы, использующие данные не только синтетического, но и аналитического учета.

Валютный учет

"1С:Бухгалтерия" обеспечивает ведение учета как в рублях, так и в валюте. Программа поддерживает до 999 валют, хранит их курсы и позволяет выполнять автоматическую переоценку валют. Счета, по которым ведется учет в валюте, задаются бухгалтером.

Сервисные возможности программы

Для повышения удобства работы пользователей "1С:Бухгалтерия" включает:

· Систему контекстной помощи с описанием возможных действий в каждом режиме;

· Меню действий, содержащее сведения о действиях, доступных в текущем режиме и позволяющее выбрать любое из них;

· Функцию ведения страховых (резервных) копий информации;

· Средства ведения архива документов;

· Встроенный текстовый редактор и редактор документов произвольной формы;

· Калькулятор с возможностью использования в нем остатков и оборотов по счетам и субконто;

· Табло и табло счетов, позволяющее отслеживать интересующие сведения (итоги, обороты) в процессе работы.

2.1.2. Основные принципы работы

Перед тем, как начать собственно ведение бухгалтерского учета - ввод проводок, получение итогов синтетического и аналитического учета, формирование отчетности и т.д., надо настроиться на используемые план счетов и классификатор видов объектов аналитического учета, а также задать некоторые другие параметры программы.

План счетов

Поскольку план счетов является основой ведения бухгалтерского учета, то перед тем, как начать работу с "1С:Бухгалтерией", следует определить, по какой системе счетов будет вестись бухгалтерский учет. В "1С:Бухгалтерию" уже заложена система счетов, предусмотренная "Планом счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности предприятий". Вы можете оставить ее без изменения или откорректировать в соответствии со своими потребностями.

Для просмотра и корректировки плата счетов следует выбрать в главном меню группу функций "Операции", в ней - функцию "Счета". На экран будет выдан план счетов бухгалтерского учета (рис 2.1).

Рис. 2.1

Формат плана счетов. План счетов представляется в виде списка, имеющего шесть граф:

Счет	Код (номер) счета и субсчета
Наименование	Название счета и субсчета
Вид субконто	Наименование вида объектов аналитического учета (субконто), если по данному счету или субсчету ведется аналитический учет
К	В этой графе стоит символ "+", если по данному счету или субсчету ведется количественный учет (ведение количественного учета предполагает ведение аналитического учета)
В	В этой графе стоит символ "+", если по данному счету или субсчету ведется валютный учет
Ан	В этой графе стоит символ "+", если по данному счету или субсчету в отчетах произвольной формы необходимо выполнять анализ оборотов с другими счетами по отдельным объектам аналитического учета (субконто) данного счета

Корректировка плана счетов. План счетов, входящий в состав "1С:Бухгалтерии", соответствует утвержденному Министерством финансов "Плану счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности предприятий", поэтому, скорее всего, он не потребует существенных изменений. Тем не менее, Вы можете полностью поменять план счетов: изменить номера (коды) счетов и субсчетов и их наименования.

Длина кодов счетов и субсчетов. Коды счетов и субсчетов могут содержать произвольные символы, однако на практике счета и субсчета обычно обозначаются номерами. В "1С:Бухгалтерии" максимальная длина кодов счетов и субсчетов может быть 2 или 3 символа. В стандартной настройке программы для кода счета и кода субсчета установлена максимальная длина в 2 символа. Если это Вас не устраивает, установите в запросе "Общие параметры" (выбираемом из группы "Сервис" меню программы) нужные количества знаков у счета и субсчета.

Ввод нового счета или субсчета осуществляется нажатием клавиши "Ins" или кнопки "Нов." в нижней части окна со списком.

Удаление счета или субсчета производится нажатием клавиши "Del" или кнопки "Уд." в нижней части окна со списком.

Аналитический учет

Субконто. Для ведения аналитического учета программа позволяет вести неограниченное количество справочников объектов аналитического учета: по товарам, материалам, организациям, сотрудникам, основным средствам и т.д. Для обобщенного названия группы объектов аналитического учета в "1С:Бухгалтерии" используется термин "субконто". Список субконто выводится и корректируется в режиме "Виды субконто" раздела "Операции" главного меню, его можно менять также при просмотре счетов бухгалтерского учета и при вводе операций (рис 2.2).

Рис. 2.2

Аналитический учет. Чтобы задать ведение аналитического учета по тому или иному синтетическому счету или субсчету, следует в режиме просмотра счетов (функция "Счета" из группы функций "Операции") указать в графе "Вид субконто" наименование вида субконто, который будет связан с данным счетом или субсчетом. После этого при вводе проводок по данному счету или субсчету программа будет предлагать Вам выбрать из соответствующего справочника объект, к которому относится проводка. Например, если Вы "прикрепили" к счету 71 "Расчеты с подотчетными лицами" вид субконто "Сотрудники", то при вводе операций по 71 счету программа будет предлагать выбрать из списка, к какому сотруднику относится операция. Если нужного сотрудника в списке нет, список можно дополнить (для этого даже не потребуется прерывать ввод операции).

Каждый вид субконто может быть "прикреплен" к любому числу счетов и субсчетов (например, для счетов 60, 62, 76 можно вести единый список субконто "Организации").

Аналитический учет целесообразно вести по тем счетам, для которых необходимо иметь остатки и обороты по каждому объекту. Чаще всего аналитический учет ведется по следующим счетам:

01 - Основные средства

04 - Нематериальные активы

10 - Материалы

41 - Товары

43 - Готовая продукция

60 - Расчеты с поставщиками

62 - Расчеты с покупателями

71 - Расчеты с подотчетными лицами

75 - Расчеты с учредителями

76 - Расчеты с разными дебиторами и кредиторами

Кроме того, аналитический учет можно использовать и для финансового анализа деятельности предприятия. Например, если вести аналитический учет по счету 90 "Продажи", где позициями аналитики будут направления Вашей деятельности (производство, транспорт, услуги и т.д.), Вы сможете всегда точно знать, какой доход дает каждый вид деятельности. Если вести аналитический учет по счету 20 "Основное производство", где список позиций будет содержать наименования выпускаемой продукции или ее типы, то можно получить учет затрат на производство. С помощью аналитического учета Вы сможете также вести учет валюты, заработной платы, начислять амортизацию и т.д.

Многоуровневые списки. В "1С:Бухгалтерии" списки объектов аналитического учета могут иметь многоуровневую структуру. Это позволяет получать итоги с разной степенью детализации, а также организовывать справочники объектов аналитического учета более удобным образом. Например, если при работе с одним контрагентом, Вы используете несколько договоров, то можно в списке "Организации" на втором уровне указывать наименования договоров. Тогда при вводе проводок по счетам, к которым "прикреплен" вид субконто "Организации", Вам будет сначала предложено выбрать наименование организации, а затем, если по этой организации имеется деление на договоры, - наименование договора. Аналогично, Вы можете хранить список сотрудников, сгруппированный по подразделениям Вашей организации. Вы сможете получить итоги как по организациям или подразделениям, так и по конкретным договорам или сотрудникам (рис.2.3).

Рис. 2.3

Количественный учет. По счетам, для которых указано ведение аналитического учета (выбран вид субконто), можно вести учет в натуральном выражении. Ведение учета в натуральном выражении выполняется независимо от стоимостного. При вводе проводок по счетам, для которых задан количественный учет, программа будет запрашивать количество и сумму. Остатки и обороты по таким счетам будут вычисляться и в натуральном, и в стоимостном выражении.

Для задания необходимости ведения количественного учета необходимо поставить в соответствующей строке списка счетов символ "+" в графе "К".

Чаще всего количественный учет используется для счетов, связанных с товарно-материальными ценностями (материалы, товары, готовая продукция и т.д.).

Рис. 2.4

Параметры субконто. В "1С:Бухгалтерии" для каждого вида объектов аналитического учета можно задать некоторое количество параметров. Например, для сотрудников можно указать оклад, адрес, количество иждивенцев, полное имя и отчество и т.д., для организации - полное наименование, адрес, расчетный счет, банковские реквизиты и т.д. (рис.2.4.)

Названия параметров субконто едины для всех объектов, принадлежащих одному виду субконто, а значения этих параметров, разумеется, для каждого объекта аналитического учета задаются индивидуально.

Значения параметров можно использовать в формах первичных документов, в формах отчетов, в формулах типовых проводок и др. наличие параметров субконто позволяет автоматизировать многие операции бухгалтерского учета: начисление зарплаты, амортизации и т.д.

Формат списка значений субконто. Список значений субконто содержит три графы. В первой графе выводится код субконто, во второй - его наименование, а в третьей (в зависимости от настройки списка субконто) может выводится цена субконто или параметр субконто, или значение указанного Вами выражения. При желании эта графа может быть оставлена пустой.

Рис. 2.5

Настройка списка субконто. Выбрав пункт "Настройка списка" группы меню "Действия", Вы можете вывести на экран запрос настройки списка субконто. В этом запросе Вы можете выбрать один из четырех вариантов использования правой колонки списка субконто (рис.2.5):

· Цена - в колонке выводится цена субконто (этот вариант используется по умолчанию). При этом для данного вида субконто Вы сможете просматривать и редактировать в списке субконто цену субконто;

· Параметр - в колонке выводится значение параметра, указанного Вами в поле "№ параметра". При этом для данного вида субконто Вы сможете просматривать и редактировать в списке субконто указанный параметр;

· Выражение - в колонке выводится значение выражения, указанного в поле запроса "Выражение" (это значение не редактируется);

· Не заполнять - оставлять правую колонку списка субконто пустой.

При использовании режима "Выражение" в поле запроса "Выражение" Вы можете задать формулу макроязыка.

Задание констант

Рис. 2.6

При формировании отчетов (например, баланса) большинство показателей рассчитывается на основе введенных данных о хозяйственных операциях. Но в отчеты необходимо включать и такие сведения, которые нельзя получить из информации, хранимой в журнале операций. Такими сведениями являются, например: название организации, фамилии руководителя и главного бухгалтера, основной вид деятельности и т.д. В "1С:Бухгалтерии" такие данные надо занести в список констант (рис.2.6).

Для просмотра и корректировки списка констант выберете пункт "Константы" из группы "Операции" главного меню. На экран будет выдан список констант. Вы можете просматривать и корректировать список констант, как обычно. Не следует удалять первые восемь констант или изменять в них номер или наименование (в них можно менять только графу "Значение"). Значения констант, отражающих начало и конец отчетного периода, заносятся в список автоматически при установке отчетного периода.

Значения констант могут использоваться и устанавливаться в отчетах, проводках типовых операций и в формах первичных документов.

2.1.3. Журнал операций

Формат журнала операций

Журнал операций выводится на экран при выборе пункта "Журнал операций группы "Операции" главного меню. Журнал выводится в виде списка, состоящего из девяти граф (колонок) (рис.2.7):

Рис. 2.7

Дата	Указывает дату совершения хозяйственной операции
Дебет/Док.	Указывает коды счета дебета и субсчета дебета проводки или наименование документа (расчета)
Кредит/№ Док.	Указывает коды счета кредита и субсчета кредита или номер документа (расчета)
Субконто Дебет / Субконто Кредит	В первой строке записи выводится субконто дебета проводки (если по счету дебета проводки ведется аналитический учет), а во второй - субконто кредита проводки (если по счету кредита проводки ведется аналитический учет)
Вал./Курс	В первой строке записи выводится наименование валюты проводки, во второй строке - курс этой валюты. Если валютный учет по счетам дебета и кредита не ведется, то графа остается пустой
Кол-во	Количественное выражение проводки (для проводок, исчисляемых и в натуральных единицах)
Сум.вал.	Указывает сумму проводки или документа (расчета) в валюте. Если валютный учет не ведется, то графа остается пустой.
Сумма	Указывает сумму проводки или документа (расчета) в рублях
№	Указывает номер журнала операций, присвоенный данной проводке или данному заголовку документа

Во второй строке каждой записи журнала операций под графами Кол-во, Сум.вал. и Сумма выводится графа Содержание. Она предназначена для описания содержания проводки или документа (расчета). В левой части списка у каждой записи журнала операций выводится значок, обозначающий тип записи (обычная проводка; заголовок документа; проводка, сгенерированная документом)

В верхней части окна с журналом операций отображается дополнительная информация о текущей проводке: наименования счетов дебета ("Д") и кредита ("К") текущей операции, краткое наименование и номер документа или расчета, приоритет проводки.

Быстрый поиск в журнале операций. Для поиска операций по дате наберите на клавиатуре сначала год, затем (без точки) месяц и день, например "950324" (24 марта 1995 года). В случае обнаружения введенного символа он отображается в рамке в нижней части списка (под колонкой, по которой отсортирован журнал операций), а курсор устанавливается на первый отвечающий введенным символам элемент.

Использование текущего значения. При просмотре журнала операций Вы можете запомнить в буфере обмена Windows значение текущей графы списка, а также добавить это значение к значению в буфере обмена или вычесть из него.

Корректировка журнала операций

Ввод новых проводок. Для ввода новой проводки в журнал операций нажмите клавишу "Ins" или кнопку "Новая проводка" в нижней части окна с журналом операций. При вводе проводки Вы должны будете последовательно ввести реквизиты проводки. Для окончания ввода реквизита нажмите клавишу "Enter" или кнопку "Зап." в нижней части окна с журналом операций.

При вводе реквизитов проводки следует иметь в виду следующее:

· Дата проводки должна находиться в интервале видимости операций (этот интервал можно установить, выбрав пункт "Интервал операций" из группы "Операции" главного меню программы);

· При вводе счетов дебета и кредита проводки Вы можете выбрать их из списка счетов. Для вывода списка счетов нажмите F4;

· Если по счету дебета или счету кредита проводки ведется аналитический учет, то программа предложит выбрать из списка соответствующее субконто. Если в списке нет нужного субконто, его можно туда ввести, нажав "Ins";

· Если по счету дебета или по счету кредита проводки ведется количественный учет, то перед вводом суммы проводки Вам будет преложено ввести количество;

· Если необходимо ввести отрицательное значение суммы проводки (это может понадобиться при вводе сторнирующих проводок), следует перед вводом суммы нажать клавишу "-"

Копирование проводок. При вводе однотипных проводок можно воспользоваться копированием проводок. Для копирования проводки установите курсор на проводку-образец и нажмите клавишу "F9" или кнопку "Копировать" в нижней части окна с журналом операций. Программа создаст новую проводку, перенеся в нее реквизиты проводки-образца, и Вы можете откорректировать созданную проводку. Какие именно реквизиты копируются в новую проводку, определяется в запросе "Параметры журнала операций" (группа "Сервис" меню программы) (рис. 2.8)

Рис. 2.8

Другие способы ввода проводок. Кроме ручного ввода проводок, "1С:Бухгалтерия" позволяет заполнять журнал операций следующими способами:

· Использование типовых операций;

· Использование документов и расчетов;

· Перенос проводок.

Удаление проводок. Для удаления записи из списка операций установите на нее курсор и нажмите клавишу "Del" или кнопку "Уд." в нижней части окна журнала операций.

Приоритет операций

В большинстве стандартных отчетов сведения о проводках группируются по датам. Но иногда удобно, чтобы проводки с одной датой были в отчете специальным образом упорядочены. Например, операция по приходу денег в кассу должна предшествовать операциям выдачи денег.

В "1С:Бухгалтерии" для этого имеется удобное средство - установка приоритета операции. Использование приоритета позволит Вам располагать одни проводки в конце даты (например, закрытие счетов), а другие - в начале даты (скажем, оприходование товара).

Назначение приоритета. Значение приоритета задается для каждой вводимой проводки и для заголовочной строки документа, оно может иметь значение от 0 до 9. В начале даты располагаются проводки с приоритетом 0, затем 1 и т.д. Проводки с одинаковой датой и одинаковым приоритетом располагаются в той последовательности, в которой они вводились в журнал операций. Если значение приоритета не задано, то проводки вводятся с приоритетом 5.

Номер журнала операций

Во многих случаях желательно помечать некоторые классы проводок и затем обрабатывать их отдельно. Для этого такие классы можно разнести по разным журналам операций. Номер журнала операций может содержать 2 символа (буквы и цифры).номер журнала операций существует у каждой проводки в журнале операций и у заголовочной части документа или расчета. При просмотре журнала операций номер журнала выводится в правой колонке списка. Если номер журнала операций по умолчанию не заполнен, то проводкам будет присваиваться номер журнала "0".

Раздельный просмотр проводок. "1С:Бухгалтерия" обеспечивает возможности раздельного просмотра проводок по их номерам журналов. Если в запросе "Интервал операций" (группа "Операции" меню программы" Вы установите режим "Разделять по всем журналам операций" или "Разделять только по указанным номерам журналов", то при выборе пункта "Журнал операций" группы меню "Операции" будет выведен журнал операций с номером, установленным по умолчанию в запросе параметров журнала операций.

В режиме "Не разделять по номерам журналов" в журнале операций выводятся проводки независимо от присвоенного им номера журнала (рис.2.9)

Рис. 2.9

Интервал просмотра операций

При просмотре журнала операций обычно представляют интерес не все проводки, а только те из них, которые принадлежат некоторому временному периоду (текущий месяц, квартал, год и т.д.). "1С:Бухгалтерия" для этого позволяет задавать интервал видимости операций. Он определяет, какие проводки будут видны при просмотре журнала операций.

Установка интервала видимости операций осуществляется при выборе пункта "Интервал операций" из группы "Операции" главного меню программы. При этом на экран выводится запрос. В данном запросе Вы можете задать границы интервала видимости операций (поля "Начало интервала" и "Конец интервала").

Установка параметров журнала операций

Для установки параметров, управляющих вводом проводок в журнал операций предназначен пункт "Параметры журнала операций" группы "Сервис" меню программы (рис.2.10).

Рис. 2.10

При выборе этого пункта Вы можете задать следующие параметры:

· Суммы без копеек и с разделителями - если этот режим включен, то при просмотре журнала операций суммы выводятся без копеек, но с разделителями разрядов целой части;

· Контроль проводок - если этот параметр установлен, то при вводе проводок в журнал операций программа проверят корректность корреспонденции счетов;

· Считать цену валютной - при задании этого параметра вводимая цена (при ведении по счету количественного и валютного учета) считается выраженной в валюте, в противном случае - в рублях;

· Номер журнала по умолчанию - номер журнала, который будет присваиваться (по умолчанию) вводимым в журнал проводкам;

· Копировать - эта группа режимов указывает, какие параметры проводки-образца переносятся в новую проводку при нажатии клавиши "F9" или кнопки "Копировать" при редактировании журнала операций;

· При переключении между журналами - этот переключатель позволяет установить один из двух вариантов позиционирования курсора при выборе другого журнала. В одном варианте курсов устанавливается на последнее положение в выбранном журнале, в другом варианте - на строку с той же датой, как и у текущей строки в открытом журнале, либо на тот же документ.

Проверка корректности проводок

Для предотвращения ошибок в журнале операций в "1С:Бухгалтерию" включены возможности проверки правильности проводок. всего предусмотрено три вида проверок:

· При вводе кодов счетов и субсчетов проводок в журнал операций выполняется проверка наличия счета (субсчета) в списке счетов. Если вводимый код там не обнаружен, на экран выводится сообщение "Неверный код счета …!" и программа отказывает вводить данное значение в поле;

· При включенном режиме "Контроль проводок" программа проверяет при вводе проводок в журнал операций допустимость корреспонденции счетов дебета и кредита проводок. Если корреспонденция не найдена в списке допустимых, на экран выводится запрос о корректности проводки;

· При нажатии Ctrl+F10 (или выборе пункта "Проверка проводок" из группы меню "Действия") при просмотре журнала операций программа выполняет контроль всех проводок в журнале, начиная с текущей.

Список корректных проводок. Вы можете просматривать и корректировать список корректных проводок, выбрав пункт "Корректные проводки" из группы "Операции" главного меню (рис.2.11).

Рис. 2.11

Каждая строка этого списка описывает допустимую корреспонденцию счетов. Вместо кода субсчета можно указать символ "*", в этом случае допустимым будет любой субсчет.

Ввод входящих остатков

Чтобы начать применять "1С:Бухгалтерию" для уже действующего предприятия, необходимо не только установить используемые план счетов, справочники аналитического учета, константы программы и т.д., но и ввести остатки по всем счетам (входящие сальдо) на начало того периода, с которого Вы собираетесь применять программу.

Предварительные действия. Перед тем, как приступить к вводу начальных остатков (входящих сальдо), надо выполнить следующие действия.

1. Определить используемый план счетов. Следует указать по каким счетам ведется валютный учет.

2. Задать наименования видов субконто.

3. Задать ведение аналитического учета. Для этого надо указать в плане счетов, по каким счетам и субсчетам должен вестись аналитический (в том числе количественный) учет. Для активно-пассивных счетов ведение аналитического учета необходимо, так как иначе программа не будет иметь данных для расчета развернутого сальдо и не сможет правильно сформировать баланс и отчетность.

4. Определить дату входящих остатков. Если Вы начинаете работать с программой не с первого квартала года, решите, какие остатки будете вводить:

· Остатки на начало года;

· Остатки на начало квартала;

· Остатки на начало месяца

Первый вариант позволит получать уже в этом году баланс с остатками на начало года. Но требует ввода всех проводок (или хотя бы сводных проводок) за предыдущие кварталы года.

5. Установить рабочий период. При вводе остатков на начало квартала следует установить рабочим периодом предыдущий квартал, при вводе остатков на начало года - последний квартал предыдущего года. Для установки рабочего периода выберете в группе "Отчетность" главного меню пункт "Расчет итогов" установите нужный рабочий квартал и год.

6. Установить рабочую дату (дату, которая будет предлагаться по умолчанию по вновь вводимых проводках).

7. Установить интервал видимости операций. Для установки интервала видимости операций используйте режим "Интервал операций" группы "Операции" главного меню.

Методика ввода остатков. После выполнения описанных выше действий можно начинать вводить начальные остатки по используемым Вами счетам и субсчетам. Эти остатки вводятся в виде проводок, в которых соответствующий счет или субсчет корреспондируется с некоторым фиктивным счетом, например, счетом с номером 00. Например, чтобы ввести сальдо на 1 января 1999 года по следующим счетам:

01 - 100 000.00 дебетовое сальдо;

60 - 23 000.00 кредитовое сальдо,

необходимо ввести следующие проводки:

Дата	Дебет	Кредит	Сумма
31.12.98	01	00	100 000.00
31.12.98	00	60	23 000.00

Если счет имеет субсчета, то остатки следует вводить только по субсчетам, а не по счету в целом (остаток по счету программа рассчитает автоматически). Если по счету или субсчету ведется валютный учет, то остатки надо вводить по каждой валюте отдельно.

Для тех счетов или субсчетов, по которым задано ведение аналитического учета, следует вводить остатки по каждому объекту аналитического учета (субконто).

Рис. 2.12

Проверка правильности ввода остатков. После того, как все остатки введены, просмотрите оборотно-сальдовую ведомость (пункт "Оборотно-сальдовая ведомость" группы "Отчетность" меню программы). Если остатки введены правильно, остаток на конец периода по счету 00 должен быть нулевым, то есть суммы дебетовых и кредитовых оборотов по этому счету должны равняться между собой. Кроме того, желательно сверить остатки по счетам и субсчетам в выведенной ведомости с имеющимися у Вас фактическими данными.

Переход к следующему кварталу. Убедившись в правильности введенный остатков (начальных сальдо), следует установить в качестве квартала для расчета итогов следующий квартал (это делается в запросе "Расчет итогов" группы "Отчетность" меню программы (рис.2.12).

2.1.4 . Типовые операции

Средства ввода и редактирования проводок в журнале операций, описанные выше, требуют ручного ввода всех реквизитов каждой проводки. Это обеспечивает большую гибкость, так как Вы можете ввести любую возможную проводку. Однако, при вводе стандартных или часто используемых операций значительно более важны удобство работы, автоматизация рутинных действий, а также распечатка необходимых первичных документов (накладных, кассовых ордеров и т.д.). Например, при вводе данных о реализации продукции было бы крайне утомительно каждый раз вручную разделять сумму реализации на величину НДС и сумму реализации без НДС, не говоря уже о возможности сделать при этом арифметическую ошибку. А при выдаче из кассы под отчет было бы весьма желательно сразу же напечатать соответствующий расходный кассовый ордер.

Для реализации этих функций в "1С:Бухгалтерии" имеется возможность использования типовых операций. Вы можете самостоятельно задавать типовые операции и формы первичных документов, тем самым настраивая систему под свои потребности.

Типовые операции в "1С:Бухгалтерии" можно представлять себе как "сценарии" стандартных или часто повторяющихся действий. При вводе типовой операции в журнал операций помещаются одна или несколько проводок, имеющих, как правило, общую дату и одну и ту же начальную фразу в графе "Содержание". Суммы проводок могут либо автоматически рассчитываться, либо запрашиваться при вводе типовой операции. Программа позволяет корректировать и дополнять список типовых операций и формулы для расчета сумм проводок. При использовании типовых операций можно автоматически получать соответствующий первичный документ. Формат первичного документа также может меняться пользователем.

Ввод типовых операций

Для ввода типовой операции нажмите при просмотре журнала операций комбинацию клавиш Ctrl+ или кнопку "Ввести типовую" в нижней части окна с журналом. Программа выведет на экран список типовых операций (рис.2.13).

Рис. 2.13

При выборе типовой операции программа выведет запрос, содержащий проводки выбранной типовой операции (рис.2.14).

Формат бланка запроса. В запросе сверху приведены графы "Дата", "Сумма", "Содержание" и "Приоритет". Дата и содержание операции заносятся в каждую проводку, порождаемую при вводе данной типовой операции. Сумма операции обычно служит "базой" для расчета сумм проводок. Расчет проводится по формулам, указанным при определении типовой операции. Поле "Приоритет" задает приоритет проводок, порождаемых при вводе данной типовой операции (для всех проводок он устанавливается одним и тем же).

Ниже строки с датой, суммой и содержание операции находится таблица, содержащая проводки данной типовой операции. В этой таблице графа "№" содержит номер проводки, он может использоваться в формулах, задающих суммы проводок в типовой операции. Остальные графы таблицы полностью совпадают с теми, которые имеются в журнале операций. Неопределенные значения субконто отмечаются

символом "?", эти значения надо будет задать при вводе типовой операции.

Рис. 2.14

Заполнение бланка запроса. Для заполнения бланка реквизитов типовой операции Вы можете вводить с клавиатуры значения полей бланка, при этом программа последовательно "проведет" Вас по тем полям, которые требуют заполнения. Для проводок, у которых в описании проводки имеется символ "#", Вы можете поставить после символа "#" число (обычно - номер первичного документа). Этот номер будет использован при печати выходного документа.

После завершения заполнения бланка запроса Вы можете:

· Нажав кнопку "Сформировать документ" - выполнить формирование выходного документа. Созданный документ предъявляется в отдельном окне, и Вы его можете просматривать, распечатывать, корректировать и сохранять в архив;

· Нажав кнопку "Форма" - просматривать и редактировать форму выходного документа;

· Нажав кнопку "Записать в журнал" записать сформированные для типовой операции проводки в журнал операций;

· Нажав кнопку "Выход без записи" - окончить ввод типовой операции, при этом все созданные проводки не записываются в журнал операций.

Ввод типовой операции с копированием. Если в режиме просмотра журнала операций нажать Ctrl+F9, то программа будет работать также, как и при копировании проводки, но в бланке типовой операции.

Определение типовых операций

Рис. 2.15

Для задания шаблонов типовых операций предназначен режим "Типовые операции" группы "Операции" главного меню. Чтобы добавить новую типовую операцию нажмите клавишу "Ins" или кнопку "Нов." Для настройки типовой операции нажмите кнопку "Настройка" или клавишу F5. При нажатии этих клавиш программа выведет на экран запрос настройки данной типовой операции. В верхней части запроса выводятся поля для ввода следующих реквизитов (рис.2.15):

· "Типовое содержание" позволяет задать текст, вставляемый в начало описания каждой проводки типовой операции;

· "Исходный файл формы" указывает файл, в котором хранится форма выходного документа;

· "Приоритет" позволяет задать приоритет проводок, порождаемых при вводе данной типовой операции.

Ниже в запросе располагается описание проводок типовой операции. Описание каждой проводки в этом запросе занимает две строки. Графы запроса имеют следующее назначение:

· графа "№" содержит номер проводки, он может использоваться в формулах, задающих суммы проводок. Кроме того, номера проводок определяют последовательность их занесения в журнале операций при вводе типовой операции;

· в графе "Дебет/Кредит" в первой строке записи находится код счета и субсчета дебета проводки, во второй строке - код счета и субсчета кредита проводки;

· в графе "Субконто Дебет / Субконто Кредит" находятся значения субконто дебета (в первой строке) и кредита (во второй строке) проводки. Если значение субконто не задано, а по соответствующему счету проводки предусмотрен аналитический учет, то значение субконто запрашивается во время ввода проводки или копируется из предыдущей;

· графа "Комментарий/Формула" содержит две строки. В первой строке находится описание проводки, оно уточняет описание операции, запрашиваемое при вводе типовой операции. Во второй строке находится формула, по которой рассчитывается сумма проводки.

· графа "№ Ж" содержит номер журнала операций, присваиваемый проводке.

Заполнение графы "Формула". При заполнении графы "Формула" Вы можете указать следующие варианты:

1. Оставить графу пустой. В этом случае при использовании типовой операции в графу "Сумма" данной проводки будет автоматически заноситься сумма операции.

2. Ввести в графу "Формула" символ "?". в этом случае при использовании типовой операции будет выполняться запрос суммы данной проводки.

3. Ввести в данную графу формулу, вычисляющую сумму проводки.

4. Ввести в данную графу формулу и поставить в конце формулы символ "?". В этом случае сумма проводки будет автоматически вычислена по формуле, но после этого будет выполнен запрос для подтверждения или корректировки суммы.

Формулы вычисления сумм проводок

Формат формул. Формула может состоять из одного либо из нескольких выражений или команд, разделенных между собой точкой с запятой ";". Выражения в формуле рассчитываются (а команды выполняются) поочередно. Каждое последующее выражение в формуле может использовать результат расчета предыдущего. В сумму заносится результат последнего вычисления в формуле.

Выражения составляются из следующих элементов:

· Чисел;

· Знаков арифметических операций;

· Круглых скобок "(" и ")";

· Макроимен, используемых для ссылки на суммы предыдущих проводок, сумму операции, результат вычисления предыдущего выражения в формуле, остатки и обороты по счетам бухгалтерского учета и т.д.;

· Вызовов функций.

Функции. Для преобразования значений чисел и выражений можно использовать функции:

Ц(выражение) - преобразует выражение в целое число, отбрасывая от него дробную часть.

ОКР(выражение\n) -округление выражения до n знаков в дробной части.

Условный оператор. Разновидностью функции является условный оператор, позволяющий в зависимости от выполнения или невыполнения некоторого условия выбрать один из двух вариантов расчета. Формат условного оператора:

?(условие\выражение1\выражение2)

Если условие истинно, результатом вычисления условного оператора является значение выражения1, если ложно - выражения 2.

Результаты сравнения могут комбинироваться с помощью логических операций:

НЕ, И, ИЛИ

Макроимена и команды в формулах

Макроимена используются для ссылки на результат вычисления предыдущего выражения в формуле, на сумму операции, суммы предыдущих проводок, значения параметров субконто и т.д. Наиболее часто используются следующие макроимена:

Х - результат предыдущего выражения в данной формуле;

Х0 - сумма операции;

Хn - сумма проводки с номером n в данной типовой операции;

Вn - сумма в валюте проводки с номером n в данной типовой операции;

Нn - количество из проводки с номером n в данной типовой операции.

Для ссылки на дату типовой операции и даты проводок операции используются макроимена:

Д0 - дата операции;

Дn - дата проводки с номером n в данной типовой операции;

Д - дата текущей проводки операции;

Для ссылки на цены и параметры субконто используются макроимена:

СЦ{nД} - цена субконто, выбранного в дебете проводки с номером n в данной типовой операции;

СЦ{nК} - цена субконто, выбранного в кредите проводки с номером n в данной типовой операции;

СП{nД}.m - значение параметра с номером m субконто, выбранного в дебете проводки с номером n;

СП{nК}.m - значение параметра с номером m субконто, выбранного в кредите проводки с номером n;

Другие макроимена. В формулах для вычисления сумм проводок можно ссылаться на итоги и обороты по счетам бухгалтерского учета, субконто и т.д.

Для получения сальдо и оборотов по синтетическому учету используются следующие макроимена:

СНДn - дебетовое сальдо на начало периода по счету n;

СНКn - кредитовое сальдо на начало периода на счету n;

СКДn - дебетовое сальдо на конец периода по счету n;

СККn - кредитовое сальдо на конец периода по счету n;

ДОn - оборот за период по дебету счета n;

КОn - оборот за период по кредиту счета n;

ОБn,m - оборот за период в дебет счета n с кредита счета m.

Здесь n и m - номер счета с субсчетом (разделенные точкой), а период - период вывода итогов, установленный в пункте "Расчет итогов" группы "Отчетность" главного меню.

Макроимена для итогов по субконто. Для получения остатков и оборотов по конкретным объектам аналитического учета (субконто) следует указывать макроимена:

СНДn:m - дебетовое сальдо на начало периода по счету n по субконто m; (аналогично и для других остатков)

ДОn:m - оборот за период по дебету счета n по субконто m;

КОn:m - оборот за период по кредиту счета n по субконто m;

ОБn:m,l - оборот за период в дебет счета n по субконто m с кредита счета l.

ОБn,l:m - оборот за период в дебет счета n с кредита счета l по субконто m.

Здесь:

n и l - номер счета или номер счета с субсчетом (разделенные точкой), например: "10", "68.2" и т.д.;

m - полный номер субконто (он состоит из номеров каждого уровня данного субконто, перечисленных через двоеточие, например "3" или "3:5") или заключенные в фигурные скобки номер проводки с последующей буквой "Д" или "К", указывающей, по дебету или по кредиту проводки задано данное субконто (например: {2K}, {3Д} и т.д.);

период - период вывода итогов, установленный в пункте "Расчет итогов" группы "Отчетность" главного меню.

Макроимена для итогов в натуральном выражении. Для тех счетов, по которым ведется количественный учет, программа вычисляет остатки и обороты по конкретным субконто не только в стоимостном, но и в натуральном выражении.

Для ссылок на остатки и обороты по субконто в натуральном выражении следует использовать такие же макроимена, как для остатков и оборотов по субконто в стоимостном выражении, но после субконто надо указать символ "Н" (по-русски).

Макроимена для итогов в валюте. Для тех счетов и субсчетов, по которым ведется учет в валюте, Вы можете использовать в формулах остатки и обороты в валюте и в рублевом эквиваленте.

Для ссылки на рублевый эквивалент по конкретной валюте следует после соответствующего макроимени поставить символ "~" и затем номер используемой валюты.

Для получения суммы в валюте следует поставить в конце макроимени символ "В".

В макроименах вместо номера валюты можно ставить {n}, где n - номер проводки. В этом случае будет использоваться валюта, выбранная в проводке с номером n.

Макроимя для курса валюты. Для ссылки на курс валюты используется макроимя ВКУРС. В типовых операциях это имя чаще всего используется в форме:

ВКУРС{n}{n} - курс валюты, использованной в проводке n на дату этой проводки.

Макроимена для развернутого сальдо. Для активно-пассивных счетов, т.е. счетов, для которых остатки по конкретным объектам аналитического учета могут быть как дебетовыми, так и кредитовыми например, счет 71 "Расчеты с подотчетными лицами", 76 "Расчеты с разными дебиторами и кредиторами" и т.д.), обычное сальдо может не отражать фактических обязательств или средств предприятия. Например, если за одним контрагентом по 76 счету числится задолженность в 1 тыс.руб., а другому предприятию должно 1 тыс.руб., то дебетовое и кредитовое сальдо по счету 76 будут равны нулю, что не отражает задолженность перед предприятием. В бухгалтерском учете такие счета называются счетами с развернутым сальдо.

Для возможности правильного вычисления развернутого сальдо в "1С:Бухгалтерии" для подобных счетов рекомендуется вести аналитический учет. Если это сделано, то для вычисления развернутого сальдо в типовых операциях и в отчетах можно использовать следующие макроимена:

СНДn:: - сумма дебетовых остатков на начало периода по всем "конечным" (т.е. не имеющим подчиненных) субконто для счета n.

Аналогично и для других остатков.

В отдельных случаях необходимо суммировать остатки не по всем "конечным" (не имеющих подчиненных) субконто, а только по субконто первого уровня вложенности (т.е. без учета подчиненных субконто). Для их вычисления используются следующие макроимена:

СНДn: - сумма дебетовых остатков на начало периода по всем субконто первого уровня для счета n;

Аналогично и для других остатков.

Иногда отдельные дебиторы и кредиторы учитываются по разным субсчетам одного счета (например - счета 68, 69). Для вычисления развернутого сальдо по таким счетам следует использовать развернутое сальдо по субсчетам. Оно может быть получено с помощью макроимен:

СНДn. - сумма дебетовых остатков на начало периода по всем субсчетам счета n;

Аналогично и для других остатков.

Команды задания периода. В формулах вычисления сумм проводок типовых операций можно задавать период, за который вычисляются остатки и обороты по счетам при использовании макроимен. Если период не указан, то подразумевается рабочий период, установленный в пункте "Расчет итогов" группы "Отчетность" главного меню.

Если периодом расчета должен быть квартал, используйте команды:

КВ - расчет за текущий квартал;

КН - за текущий квартал нарастающим итогом с начала года;

КВk - за квартал с номером k;

КНk - за квартал с номером k нарастающим итогом с начала года.

Чтобы периодом расчета был месяц, используйте команды:

М - расчет за текущий месяц;

МНКm - за месяц с номером m нарастающим итогом с начала квартала;

МНГm - за месяц с номером m нарастающим итогом с начала года.

Номер месяца можно указывать и в пределах текущего квартала:

МmКВ - расчет за месяц с номером m в текущем квартале;

МНКmКВ - за месяц с номером m в текущем квартале нарастающим итогом с начала квартала;

МНГmКВ - за месяц с номером m в текущем квартале нарастающим итогом с начала года.

Чтобы установить год, за который рассчитываются показатели, используйте команду Гnn (nn - две последние цифры номера года).

Формы первичных документов

Для любой типовой операции можно задать форму первичного документа. Это позволит при вводе данной типовой операции сформировать и распечатать соответствующий первичный документ (расходный или приходный кассовый ордер, приходную или расходную накладную, акт сдачи-приемки основных средств и т.д.).

Создание формы. Форма первичного документа хранится в отдельном файле и представляет собой произвольный документ. Чтобы указать для типовой операции файл формы первичного документа, необходимо:

· Выбрать режим "Типовые операции" и в нем нажать кнопку запроса "Настройка" или клавишу F5;

·

В выведенном запросе настройки формы в графе "Исходный файл формы" указать имя исходного файла формы (шаблона) первичного документа. Имя должно удовлетворять требованиям, предъявляемым DOS к именам файлов.

Рис. 2.16

После этого Вы можете корректировать файл формы первичного документа, нажав F4 или кнопку запроса "Форма" в запросе настройки типовой операции или при вводе типовой операции (рис.2.16).

Макроимена для сумм и количеств проводок:

Х0 - сумма операции;

Хn - сумма проводки с номером n в данной типовой операции;

Вn - сумма в валюте проводки с номером n в данной типовой операции;

Нn - количество из проводки с номером n в данной типовой операции.

Макроимена для дат. Для вставки в документ даты типовой операции или дат отдельных проводок можно воспользоваться следующими макроименами:

Д0 - дата операции;

Дn - дата проводки с номером n в данной типовой операции;

Для вставки в документ даты прописью после макроимени через пробел вставьте символ "П" (например: Д0 П - дата операции прописью).

Макроимена для текста проводок. Для вставки в документ описания типовой операции или отдельных ее проводок можно воспользоваться следующими макроименами:

ТКn - описание проводки с номером n (обычно первые 25 символов описания проводки типовой операции содержат текст описания проводки, остальные 15 символов - текст специфики конкретной проводки).

ТОn - первые 25 символов описания проводки с номером n;

ТПn - последние 15 символов описания проводки с номером n.

Макроимена для номеров документов. Для вставки номера документа, запрашиваемого при вводе типовой операции, следует использовать макроимена:

ТНn - номер документа, запрашиваемого в проводке с номером n (для этого в тексте описания проводки должен быть символ "#").

Макроимена для цены и параметров субконто. Для ссылок на цены и параметры субконто, выбранного в проводках типовой операции, используются макроимена:

СЦ{kД} - цена субконто, выбранного в дебете проводки с номером k в данной типовой операции;

СЦ{kК} - цена субконто, выбранного в кредите проводки с номером k в данной типовой операции;

СП{kД}.m - значение параметра с номером m субконто, выбранного в дебете проводки с номером k;

СК{kД} - код субконто, выбранного в дебете проводки с номером k;

СВК{kД} - код вида и номера субконто, выбранного в дебете проводки с номером k;

СУ{kД} - номер уровня субконто, выбранного в дебете проводки с номером k;

СНУ{kД} - номер уровня субконто, выбранного в дебете проводки с номером k;

Аналогичные макроимена используются и для кредита проводок.

Остатки и обороты по счетам по субконто. Для остатков и оборотов по счетам по субконто, выбранному в проводках типовой операции, используются макроимена:

СНДn:{kД} - дебетовое сальдо на начало периода по счету n по субконто, выбранного в дебете проводки с номером k;

Для других сальдо используются макроимена СНК, СКД, СКК с указанием в фигурных скобках "Д" или "К" соответственно.

Макроимена для кодов счета, субсчета, субконто. Некоторые документы должны содержать коды счетов и субсчетов проводок или коды аналитического учета. Для вставки их в документ следует использовать следующие макроимена:

СЧ{nД} - код счета дебета проводки с номером n;

ССЧ{nД} - код субсчета дебета проводки с номером n;

СССЧ{nД} - код счета и субсчета дебета проводки с номером n;

СК{nД} - код субконто дебета проводки с номером n. Для вложенных субконто перечисляются через двоеточие ":" номера каждого уровня субконто, например "3:5". Если по счету не ведется аналитический учет, то макроимя имеет пустое значение;

СВК{nД} - код вида и номера субконто дебета проводки с номером n. Код состоит из кода вида субконто, вслед за которым перечисляются через двоеточие ":" номера каждого уровня субконто;

Аналогичные макроимена используются и для кредита проводки, с указанием в фигурных скобках символа "К".

Макроимена для наименований счета, субсчета, субконто. В документы, формируемые при вводе типовых операций, можно включать не только коды, но и наименования счетов, субсчетов и субконто дебета и кредита проводки. Для этого предназначены следующие макроимена:

НСЧ{nД} - наименование счета дебета проводки с номером n (если проводка связана с субсчетом, то значение макроимени пустое);

НССЧ{nД} - наименование субсчета дебета проводки с номером n (если проводка связана с основным счетом, то значение макроимени равно предыдущему макроимени);

СН{nД} - наименование субконто дебета проводки с номером n;

Аналогичные макроимена используются и для кредита проводки, с указанием в фигурных скобках символа "К".

2.1.5. Документы и расчеты

Как говорилось ранее, в "1С:Бухгалтерии" имеются два способа автоматизации ввода данных в журнал операций: типовые операции и режим "Документы и расчеты". При использовании обоих этих способов программа может запрашивать исходные данные о хозяйственной операции, производить вычисления по заданным формулам, генерировать проводки, печатать соответствующие документы. Однако режим типовых операций был предназначен для простых ситуаций (например, для ввода нескольких проводок с расчетом их сумм), поэтому в более сложных случаях их недостаточно. Поэтому в "1С:Бухгалтерию" включен более мощный режим - "Документы и расчеты". Он позволяет вводить и хранить в журнале операций данные о документах (платежных поручениях, счетах, накладных и т.д.) или расчетах (прибыли, налогов, переоценках валюты и т.д.) и о связанных с документами проводках. Сами эти проводки, разумеется, создаются автоматически по заданным формулам.

Вы можете впоследствии изменить реквизиты документа или исходные данные расчета, и программа перерассчитает все связанные с документом проводки. Более того, Вы можете установить режим автоматического перерасчета проводок, связанных с документом или расчетом, что очень удобно для таких операций, как переоценка валюты, расчет прибыли и налогов и т.д.

При использовании документов и расчетов, как и для типовых операций, Вы можете формировать соответствующие документы и распечатывать их на принтере.

Ввод документов и расчетов

Ввод нового документа или расчета. Для ввода нового документа или расчета следует при просмотре журнала операций нажать кнопку "Ввести документ" в нижней строке экрана или нажать клавиши Alt+F9. На экране появится список документов (рис.2.17).

Рис. 2.17

После выбора нужного документа или расчета на экране появится запрос ввода реквизитов документа. В запросе программа предложит заполнить номер, дату и другие реквизиты документа. Дата документа должна лежать в интервале операций. Номер документа может быть любым, за исключением уже использованных для данного вида документов. Закончив ввод реквизитов документа или расчета, Вы можете сформировать выходной документ и/или выйти в журнал операций (рис.2.18).

Рис. 2.19

Рис. 2.18

Создание выходного документа. Для формирования выходного документа, связанного с данным документом или расчетом, нажмите клавишу F8 или кнопку "Документ" в нижней части запроса. Программа сформирует выходной документ и предъявит его для просмотра и корректировки (рис.2.19).

После просмотра Вы можете:

· Выйти из просмотра документа;

· Напечатать документ;

· Просмотреть документ в том виде, как он будет напечатан;

· Запомнить документ в архив;

· Отредактировать выходной документ.

Генерация проводок. При нажатии на кнопку "Ok" программа выведет запрос:

Сохранить документ?

Вы можете выбрать один из ответов:

"Да" - сохранить документ (или изменения его реквизитов) в журнале операций;

"Нет" - не сохранять документ (или изменения его реквизитов) в журнале операций;

"Отмена" - отменить запрос и вернуться к редактированию реквизитов документа.

Если в документе предусмотрено формирование проводок, то при ответе "Да" программа выведет еще один запрос:

Сформировать проводки?

Для формирования проводок в журнале операций нажмите "Да". Если этого не требуется, нажмите "Нет".

Вид документа в журнале операций. После выхода в журнал операций в журнал заносится специальная заголовочная часть, в которой сообщается дата документа, его тип, номер, а также сумма и краткое описание. Кроме того, в заголовочной записи могут присутствовать субконто дебета и/или кредита, ели они заданы при определении структуры документа. Кроме заголовка, в журнал операций помещаются и сгенерированные для документа (расчета) проводки (рис.2.20).

Корректировка документа. Для изменения уже введенного документа или расчета следует нажать "Enter" на заголовочной строке документа. При этом на экран будет выдан запрос ввода реквизитов документа.

Рис. 2.20

Удаление документа. Удалить документ из журнала операций можно нажав клавишу "Del" или кнопку "Уд.".

Копирование документа. Для копирования документа следует нажать клавишу F9 ил кнопку "Копировать". Если документ имеет табличную (многострочную) часть, выдается предложение скопировать документ вместе с многострочной частью. После этого создается документ, у которого все реквизиты совпадают с копируемым, за исключением номера и даты.

Копирование документа другого вида. Программа позволяет также создавать документы одного вида из документов другого вида (например, накладную из счета). Для этого следует предварительно настроить структуру создаваемого документа, указав при определении его структуры, какие реквизиты копируемого документа другого типа должны переноситься в данный документ.

Для копирования следует на заголовке копируемого документа нажать Ctrl+F9 или кнопку "Коп.документ". На экран будет выдан список видов документов. Выбрав нужный вид результатного документа программа перенесет в этот документ требуемые реквизиты исходного.

Определение новых типов документов

Чтобы задать новый тип документа, следует войти в режим "Документы и расчеты" группы "Операции" главного меню и нажать клавишу "Ins" или кнопку "Нов.".

Задание структуры документа. После задания названия документа Вы можете задать структуру документа и редактировать файл, описывающий формулы генерации проводок и форму выходного (печатного) документа. Для этого нажмите клавишу F5 или кнопку "Настройка. В результате на экран будет выведен запрос, позволяющий задать структуру документа (рис.2.21).

Рис. 2.21

В верхней части запроса указаны параметры, общие для всего документа:

Файл - имя файла формы документа;

Приоритет - приоритет проводок документа и заголовочной части документа в журнале операций;

Авто пересчет - задает режим автоматического пересчета данного вида документов при расчете итогов.

Ниже в окне запроса содержится таблица, состоящая из десяти граф:

Вид - вид реквизита документа ("Шапка" - заголовок или шапка документа, "Таблица" - табличная часть документа, "Инфо" - информационные поля, выводимые при вводе реквизитов документа, "Комментарий" - реквизиты записи-заголовка документа в журнале операций);

№ - номер реквизита среди реквизитов одного типа. Эти номера не могут повторяться среди реквизитов одного типа. Номер используется для ссылок на данный элемент при описании печатной формы документа и выполнении расчетов;

Назв. - название реквизита. Названия задаются произвольно и отображаются на экране при вводе документа;

Выч. - символ "+" в данной колонке указывает, что данный реквизит не хранится в базе данных, а вычисляется по заданной для него формуле;

Пор. - число в данной строке означает порядок реквизитов в шапке или табличной части документа. Для шапки порядок задает последовательность ввода реквизитов, а для многострочной части последовательность расположения колонок. Наличие данной колонки позволяет перемещать реквизиты в запросе параметров документа без изменения их номеров;

Тип - тип данных, помещаемых в данный реквизит (число, текст, дата, субконто, счет, вид валюты);

Дл. - длина элемента;

Экр. - длина представления реквизитов на экране, заполняется только для текстовых элементов табличной части документа. Значение графы определяет ширину колонки, в которой будет выводиться элемент на экране;

Точн. - для числовых элементов указывает количество разрядов в дробной части числа;

Выр. - задает одно или несколько выражений, разделенных символом ":".

Под таблицей со структурой документа расположены две дополнительные графы. Значения этих граф относятся к текущей относятся к текущей строке запроса (а не к структуре документа в целом):

Пропускать при вводе - если данный признак включен, то при вводе документа данный реквизит будет пропускаться. Первоначально пропуск реквизита устанавливается только для номера строки в табличной части, так как ее редко нужно менять при вводе;

Копировать из реквизита - эта графа содержит номер элемента для копирования из документа другого типа при нажатии Ctrl+F9 или кнопки "Коп.документ" в журнале операций.

Действия в запросе. В запросе реквизитов документа Вы можете:

· Редактировать, добавлять и удалять реквизиты документа;

· Нажав кнопку "Диалог" или клавишу F5, редактировать диалог, выводимый при вводе документа;

· Нажав кнопку "Форма" или комбинацию клавиш Shift+F5, редактировать форму выходного документа;

· Нажав кнопку "Проводки" или комбинацию клавиш Alt+F5, редактировать описание проводок документа;

· Нажав кнопку "Ok", выйти и записать изменения, сделанные в структуре документа.

Типы данных реквизитов документа. Поясним более подробно тип данных "Субконто". При определении в структуре документа реквизита этого типа на экран будет выведен запрос, в котором Вам надлежит установить, каким образом при выводе списка значений субконто будет выбираться вид субконто. В этом запросе следует выбрать один из трех способов определения вида субконто:

· Определенный - при вводе реквизита документа на экран будет выдан список субконто того вида, который установлен в запросе. В графу "Тип" запроса структуры документа в этом случае заносится строка "Субконто n", где n - код выбранного вида субконто;

· Из поля - в поле ввода этой позиции надлежит указать номер реквизита типа "Счет". В графу "Тип" запроса структуры документа в этом случае заносится строка "Субконто ЗНn", где n - номер реквизита типа "Счет". Тогда при вводе реквизитов документа надлежит сначала в реквизите типа "Счет" выбрать необходимый номер счета или субсчета, а при вводе реквизитов типа "Субконто" на экран будет выдан список значений субконто того вида, который "прикреплен" к выбранному счету или субсчету в списке счетов;

· Выбирать - при выборе этой позиции в графу "Тип" запроса структуры документа в этом случае заносится строка "Субконто ?". Тогда при вводе реквизита на экран сначала список видов субконто, а затем - список значений субконто выбранного вида.

Формулы для задания реквизитов документа

Формулы значений реквизитов. Формулы записываются по правилам макроязыка, они могут состоять из выражений и команд установки периода, разделенных символом ";".

Макроимена для ссылок на реквизиты. Для ссылок на реквизиты документа в формулах используются следующие макроимена:

ЗН& - значение текущего реквизита шапки документа;

ЗНn - значение реквизита с номером n шапки документа;

ЗН|n - значение реквизита с номером n текущей строки табличной части документа;

ЗН|& - значение текущего реквизита табличной части документа;

ЗНm|n - значение реквизита с номером n строки m табличной части документа;

ИТОГn - сумма значений реквизита с номером n всех строк табличной части документа. Применяется только для числовых реквизитов.

Реквизитам документа можно присваивать значения командой присваивания. Например, ЗН4=256 - присваивает четвертому реквизиту шапки значение 256.

Реквизиты типа субконто, счет, валюта и дата Вы можете использовать в стандартных макроименах с помощью следующих обозначений:

{n} - ссылка на реквизит с номером n шапки документа;

{} - ссылка на текущий реквизит шапки документа;

{m|n} - ссылка на реквизит с номером n строки m табличной части документа;

{|n} - ссылка на реквизит с номером n текущей строки табличной части документа.

Редактирование диалога

Для редактирования диалога, выводимого при вводе документа (расчета), надо нажать в запросе реквизитов документа (расчета) кнопку запроса "Диалог" или клавишу F5. На экран выводится окно, в котором располагаются (рис.2.22):

·

Рис. 2.22

Все реквизиты шапки документа и информационные поля;

· Названия этих реквизитов;

· Прямоугольник, отмечающий табличную часть, если существуют реквизиты табличной части.

Используя мышь, Вы можете выбирать отдельные реквизиты и группы реквизитов, перемещать их по окну диалога и изменять их размер. Кроме того, Вы можете задавать размер самого окна диалога, размер и расположение табличной части документа. Данный режим позволяет вводить документы в удобном для Вас виде.

Файл описания проводок документа (расчета)

Файл с описанием проводок документа выводится на экран при нажатии в запросе реквизитов документа кнопки "Проводки" или Alt+F5. Редактирование описания проводок осуществляется с помощью встроенного редактора.

Файл является текстовой формой, в которой могут содержаться только командные строки и строки комментариев. При этом могут использоваться любые команды макроязыка и стандартные макроимена, а также специальные макроимена для ссылок на реквизиты документов (рис. 2.23).

Рис. 2.23

Для записи проводок в журнал операций используется специальная команда !ПРОВОДКА.

Формат команды !ПРОВОДКА. Команда !ПРОВОДКА служит для записи проводки в журнал операций. Она должна записываться в отдельной строке. После символов "!ПРОВОДКА" в строке записывается последовательность выражений, разделенных символом ";". Выражения должны стоять в строке в строго определенной последовательности:

1. Дата проводки;

2. Счет, субсчет дебета;

3. Счет, субсчет кредита;

4. Сумма;

5. Текст содержания проводки;

6. Субконто дебета;

7. Субконто кредита;

8. Количество;

9. Валюта;

10. Сумма в валюте;

11. Номер журнала операций.

Большинство этих реквизитов могут не указываться (обязательно только дата, счета дебета и кредита проводки и сумма проводки). При пропуске реквизита выражение для него можно не указывать, ставя только ";". Если все последующие реквизиты не указываются, символы ";" в конце команды "!ПРОВОДКА" можно не ставить.

Опишем более подробно выражения команды !ПРОВОДКА.

1. Дата проводки. Дата проводки должна совпадать с датой документа, поэтому в качестве даты следует указывать значение второго реквизита шапки: ЗН2.

2. Счет и субсчет дебета проводки. Могут указываться как:

· Значение реквизита, имеющего тип "Счет", например: ЗН6;

· Код счета и субсчета в кавычках, например: "68.1";

· Имя показателя, содержащего код счета в виде строки символов, например: П01;

· Символьное выражение, начинающееся со строки в кавычках, например: ""+ЗН7+".22". Здесь номер счета берется из значения 7 реквизита (реквизит имеет текстовый тип), а номер субсчета указывается явно - 22;

· Ссылка на текущий счет (символ "&"), если использовалась команда !ВЫБРАТЬ СЧЕТ;

3. Счет и субсчет кредита проводки. Формы - такие же, как и для дебета проводки.

4. Сумма проводки. Указывается в виде числового выражения. Например: ЗН3*0.2.

5. Текст содержания проводки. Указывается как текстовое выражение. Текст в кавычках в начале ставить не обязательно. Например: "Отпущено фирме "+СН{|2}.

6. Субконто дебета проводки. Может быть указано как:

· Значение реквизита, имеющего тип "Субконто", например ЗН|2;

· Ссылка на текущее субконто (символ "&"), если использовалась команда !ВЫБРАТЬ СУБКОНТО;

· Номер вида субконто и номер субконто (в кавычках). Для разделения номеров вида субконто и субконто разных уровней используется символ ":". Например, "4:3:34";

· Имя показателя, содержащего номер вида субконто и номер субконто в виде строки символов. Например: П01.

7. Субконто кредита проводки. Форма - такая же, как для дебета проводки.

8. Количество (количественное выражение) проводки. Указывается в виде числового выражения.

9. Валюта. Может быть указана как:

· Значение реквизита, имеющего тип "Валюта", например: ЗН7;

· Ссылка на текущую валюту (символ "&"), если использовалась команда !ВЫБРАТЬ ВАЛЮТУ;

· Число, являющееся кодом валюты, например: 1;

· Имя показателя, содержащего код валюты в виде числа. Например: П01;

10. Сумма в валюте. Указывается в виде числового выражения. Например: ЗН4;

11. Номер журнала операций. Строка из одного или двух символов. Если номер журнала не указан, подразумевается номер, установленный в режиме "Параметры журнала операций".

Макроимена в формах выходных документов и в файле генерации проводок

Для ссылок на реквизиты документа в файлах описания формы выходного документа и формул генерации проводок используются следующие макроимена:

ЗНn - значение реквизита с номером n шапки документа;

ЗНm|n - значение реквизита с номером n строки m табличной части документа;

ЗН|n - значение реквизита с номером n обрабатываемой в данный момент (с помощью команды !ВЫБРАТЬ СТРОКИ) строки табличной части документа;

{n} - ссылка на реквизит с номером n шапки документа;

{} - ссылка на текущий реквизит шапки документа;

{m|n} - ссылка на реквизит с номером n строки m табличной части документа;

{|n} - ссылка на реквизит с номером n обрабатываемой в данный момент (с помощью команды !ВЫБРАТЬ СТРОКИ) строки табличной части документа.

При использовании ссылок тип реквизита должен соответствовать тому, что должно стоять в том месте макроимени, где используется ссылка.

Команды для обработки многострочной части документа

Для последовательной обработки строк табличной части документа в файлах формы выходного документа и генерации проводок используются команды:

!ВЫБРАТЬ СТРОКИ

!СЛЕДУЮЩАЯ СТРОКА

Между этими командами помещаются строки, содержащие форму или расчет по одной строке табличной части документа. В этих строках в макроименах и ссылках на реквизиты табличной части документа номер строки не указывается. Например:

!ВЫБРАТЬ СТРОКИ

!СООБЩИТЬ "Обрабатывается "+ЗН{|1}+" строка документа"

!СЛЕДУЮЩАЯ СТРОКА

В данном примере по каждой строке табличной части документа выдается сообщение об обработке текущей строки документа (реквизит 1).

2.1.6. Расчет итогов

Большинство выходных документов "1С:Бухгалтерии" содержат итоговые данные по счетам, субсчетам или объектам аналитического учета: остатки, обороты или другие вычисляемые на их основе величины. Поэтому перед формирование многих выходных документов программа должна выполнить расчет итогов.

Ручной и автоматический расчет итогов

Расчет итогов в "1С:Бухгалтерии" может выполняться в двух режимах:

· Расчет итогов после ввода каждой проводки - при этом после ввода, удаления и корректировки любой проводки, программа автоматически корректирует итоговые суммы по счетам и объектам аналитического учета для текущего квартала, а также для следующих кварталов, если для них производился расчет итогов;

· Расчет по запросу - в этом режиме расчет итогов производится только по запросу пользователя.

Для включения режима расчета итогов после ввода каждой проводки надо в запросе "Расчет итогов" (группы "Отчетность" главного меню) установить параметр "Автоматический пересчет".

Основной и временный расчет

"1С:Бухгалтерия" позволяет поддерживать расчет итогов за два периода: основной и временный. При включенном режиме "Автоматический пересчет" программа может одновременно поддерживать в актуальном состоянии итоги основного и временного расчетов. Вы можете переключаться с основного периода на временный и обратно, когда это Вам необходимо (рис.2.24).

Рис. 2.24

Основной расчет выполняется поквартально, причем в каждый момент времени основной расчет считается выполненным до некоторого квартала включительно. Данный квартал выводится в рамке "Выполнен по" запроса расчета итогов.

Временный расчет может быть выполнен за произвольный период, ограниченный двумя датами. В рамке "Выполнен в запросе расчета итогов выводится текущее состояние временного расчета. Для ускорения временного расчета Вы можете выполнить временный расчет без расчета итогов на начало временного расчета (режим "Только обороты"), а также без данных по аналитическому учету (режим "Без аналитики").

Использование итогов

При формировании многих стандартных отчетов (сводных проводок, шахматки, оборотов счета, анализа счета, оборотно-сальдовой ведомости по субконто) программа не "прочесывает" журнал операций, а берет всю нужную информацию из итогов, благодаря чему эти отчеты выводятся практически мгновенно.

2.1.7 Стандартные отчеты

Виды выходных документов

"1С:Бухгалтерия" позволяет формировать 14 видов выходных документов, не считая отчетов произвольной формы.

Получение итогов по синтетическому учету. Остатки на начало и на конец периода и обороты по дебету и кредиту счетов за этом период можно узнать из "Оборотно-сальдовой ведомости".

Обороты между счетами за выбранный период выводятся в "Шахматке" и в "Сводных проводках". Эти два документа отличаются формой представления: шахматка является большой двумерной таблицей, а список сводных проводок - длинным списком.

Для каждого счета можно получить "Анализ счета", содержащий итоговые суммы корреспонденций данного счета с другими счетами за расчетный период, остатки по этому счету на начало и на конец периода. Иначе говоря, анализ счета представляет собой фрагмент Главной книги, касающийся данного счета.

Часто необходимо получить обороты по счету не за весь период, а на каждую дату периода. Для этого можно воспользоваться "Анализом счета по датам". Этот документ позволяет увидеть картину изменения средств или обязательство предприятия во времени.

При составлении отчетности часто нужны обороты и остатки по счету за каждый месяц или квартал. Для этого можно воспользоваться документом "Обороты счета". Этот документ позволяет просматривать начальные и конечные сальдо и обороты счета с другими счетами за каждый месяц и/или квартал. При необходимости можно получить более детальную информацию - по датам или даже по отдельным проводка. Эта возможность обеспечивается документом "Журнал-ордер и ведомость по счету".

Карточка операций по счету. В тех случаях, когда требуется получить максимально полную картину операций по счету, можно вывести "Карточку счета". Она содержит все операции с данным счетом в хронологической последовательности с указанием всех реквизитов проводок, остатков по счету после каждой операции, на начало и конец периода, оборотов по счету. Так, для счета 51 "Расчетный счет" карточка счета позволяет получить расшифровку выписок из банка.

Если для выбранного счета ведется аналитический учет, Вы можете вывести карточку счета по субконто. Эта карточка содержит операции по конкретным объектам аналитического учета.

Получение данных по аналитическому учету. Если по счету ведется аналитический учет, то Вы можете получить разбиение оборотов и остатков по счету по конкретным объектам аналитического учета с помощью "Оборотно-сальдовой ведомости по счету в разрезе субконто". Так, для сета 10 "Материалы" эта ведомость позволяет получить данные по наличию и движению конкретных видов материалов.

Более подробные данные можно извлечь из "Анализа счета по субконто". Этот документ для каждого объекта аналитического учета (субконто) по выбранному счету содержит итоговые суммы корреспонденций этого объекта со всеми синтетическими счетами, а также остатки по субконто (в натуральном и стоимостном выражении) на начало и на конец периода. Таким образом, документа "Анализ счета по субконто" является расшифровкой "Анализа счета" по конкретным объектам аналитического учета.

Для видов субконто, связанных с несколькими синтетическими счетами, оборотно-сальдовая ведомость по счету в разрезе субконто не дает полной информации об оборотах и итогах по субконто. Например, операции, связанные с одной и той же организацией, могут учитываться по счетах 60, 62, 76 и др., поэтому оборотно-сальдовая ведомость в разрезе субконто ни по одному из этих счетов не выявит картину расчетов с этой организацией. Для анализа таких видов субконто предусмотрен документ "Анализ субконто". В этом документе для каждого субконто выбранного вида приводятся обороты по этому субконто по всем счетам, в котором оно используется, а также развернутое и свернутое сальдо.

Если требуется проанализировать обороты между одним субконто одного вида и одним или несколькими субконто другого вида, следует воспользоваться документом "Обороты между субконто". Этот документ позволяет узнать, например, сколько товаров разного вида купил каждый покупатель.

Карточка операций по субконто. В тех случаях, когда требуется получить максимально полную картину операций по объекту аналитического учета, можно вывести "Карточку субконто". Она содержит все операции с данным субконто в хронологической последовательности с указанием реквизитов проводок, остатков по субконто после каждой операции, на начало и конец периода. Данные выводятся в натуральном и стоимостном выражении.

Отчет по журналу операций. Отчет по журналу операций представляет собой выборку из журнала операций по некоторым заданным критериям. Этот документ отличается от остальных выходных документов следующим (рис.2.25):

·

Рис. 2.25

Он может содержать данные не за интервал подведения итогов, а за произвольный период;

· Для его создания не требуется предварительного расчета итогов.

В графе "Наименование" сообщается назначение отчета. В графе "Содержание" задаются критерии выбора проводок для включения в отчет по журналу операций. Если графа "Содержание" не заполнена, то в отчет включаются все проводки. Графа может иметь следующие значения:

· n - проводки со счетом n;

· n,m - проводки в дебет счета n с кредита счета m;

Здесь в качестве n и m может указываться звездочка "*", она обозначает любой счет. Например, *,51 - все проводки с кредита 51 счета.

Кроме того в графе "Содержание" может указывать любое символьное выражение, например: "бумага";"картон" - все проводки, содержащие в описании или в наименовании субконто слово "бумага" или слово "картон".

2.1.8. Отчеты произвольной формы

Кроме отчетов и ведомостей, "1С:Бухгалтерия" позволяет получать отчеты произвольной формы. Каждый отчет задается с помощью файла, содержащего форму отчета и формулы расчета каждого показателя. Правила составления отчетов и задания формул в них - практически такие же, как для составления форм первичных документов, печатаемых при вводе типовых проводок.

Для формирования отчета следует выбрать пункт "Произвольные отчеты" из группы "Отчетность" главного меню. Программа выведет на экран запрос со списком имеющихся отчетов. Вы можете использовать имеющиеся отчеты, корректировать их или создавать собственные отчеты.

2.1.9. Макроязык

Макроязык используется в формах отчетов, документах и расчетах, в выходных документах типовых операций, а также в формулах типовых операций, документов и расчетов.

Формы документов и расчетов

При использовании типовых операций, документов и расчетов, отчетов произвольной формы в отдельном файле задается форма (шаблон) документа (отчета, расчета). Эта форма является либо текстовым файлом, либо документом произвольной формы. При обработке (расчете) текстовой формы выходной документ является текстовым файлом, а при обработке произвольной формы - произвольным документом.

В строках текстовой формы или в тексте объектов произвольной формы квадратными скобками ("[" и "]") отмечены поля для подстановки значений макроимен. Между скобками указывается макроимя, определяющее данные, помещаемые в это поле формы при создании выходного документа.

В строках текстовой формы или в разделителях секций произвольной формы могут присутствовать также команды для расчета показателей, задания периода расчета итогов по счетам, указания формата вывода значений показателей, циклической обработки и т.д., а также комментарии.

При формировании отчета, первичного документа типовой операции, документа или расчета "1С:Бухгалтерия" считывает форму документа (отчета), выполняет команды макроязыка, создает в соответствии с этими командами выходной документ (отчет, расчет) и выводит его на экран. Сформированный выходной документ Вы можете просматривать, редактировать, сохранять в архиве и распечатывать.

Структура текстовых форм

Текстовая форма представляет собой текстовый файл, в котором квадратными скобками отмечены поля для подстановки значений макроимен. Между скобками указывается макроимя, определяющее данные, помещаемые в это поле формы. С помощью команд установки формата, а также посредством указания формата вывода непосредственно в поле, Вы можете управлять форматом представления данных, помещаемых в поле.

Команды. В текстовой форме могут присутствовать также команды для расчета показателей, задания периода расчета итогов по счетам, указания числа цифр в дробной части выводимых показателей, циклической обработки счетов, субконто, валют и т.д. команды начинаются с восклицательного знака ("!"). команды присваивания и установки периода можно записывать по несколько в одной строке, в этом случае их следует разделять пробелами.

Комментарии. В форме можно использовать также строки комментариев, они начинаются со звездочки ("*") в первой колонке. Комментарии служат только для записи замечаний в текст формы, в создаваемый документ они не помещаются.

Структура произвольных форм

Произвольные формы в "1С:Бухгалтерии" состоят из:

· объектов прямоугольной формы;

· разделителей секций (рис.2.26).

Рис. 2.26

Объекты. Каждый объект может содержать либо текст, либо внедренный OLE-объект (чаще всего - картинку). Если объект содержит текст, то заключенные в квадратные скобки фрагменты этого текста рассматриваются при формировании этого документа как макроимена. Вместо этих фрагментов и окаймляющих их квадратных скобок в выходной документ помещаются значения этих макроимен. Остальной текст остается неизменным.

Разделители секций. Кроме объектов, произвольные формы могут включать в себя разделители секций. Они выводятся на экран в документе как горизонтальные линии, проходящие через весь экран. Разделители позволяют логически разбить документ на части (секции) и вставить между ними необходимые промежуточные расчеты.

Разделитель может содержать текст, редактирование которого осуществляется через поле ввода, находящееся на панели инструментов. При формировании выходного документа (т.е. при расчете формы) текст разделителя рассматривается как алгоритм расчета, который выполняется перед обработкой следующей за ним секции документа. Текст может включать в себя различные команды макроязыка - комментарии, расчет показателей, переключение периодов и режимов расчета и т.д. Все рассчитанные показатели и переключения режимов, сделанные в тексте разделителя, действительны во всех следующих за ним объектах и разделителях. Разделители не выводятся на печать и не переносятся в генерируемые документы.

Формирование выходного документа выполняется следующим образом. Читая форму документа, программа: в разделителях секций - выполняет содержащиеся в них команды. Эти команды воздействуют на все следующие за разделителем объекты и разделители; в объектах - подставляет вместо заключенных в квадратные скобки фрагментов этого текста их значения.

Таким образом, в произвольных документах команды и подстановки макроимен отделены друг от друга: подстановки макроимен могут только в тексте объектов, а команды макроязыка и комментарии - только в тексте разделителей.

Макроимена. Для ссылок на остатки и обороты по счетам, субсчетам и объектам аналитического учета (субконто), курсы валют, характеристики субконто (цены, наименования, параметры), в макроязыке используются макроимена. Макроимена составляются по простым и наглядным правилам, которые весьма несложно запомнить. Например, СНД76 - сальдо начальное дебетовое по счету 76, ОБ20,70 - оборот за период в дебет счета 20 с кредита счета 70 и т.д. в названиях макроимен могут использоваться только русские буквы.

Для включения значений макроимени в формируемый документ надо указать это макроимя между квадратными скобками. Например, для включения в отчет или документ макроимени СНД?: в форму отчета или документа надо вставить поле: [СНД76 ].

Показатели. Во многих случаях в формируемый документ надо вставить поле, значение которого не совпадает ни с одним из предусмотренных макроимен, но может быть получено из них по некоторой формуле. Для таких полей в формах первичных документов и в отчетах "1С:Бухгалтерии" используются показатели. Показатели выполняют ту же функцию, что и переменные в стандартных языках программирования: им можно присваивать значения и использовать эти значения в последующих выражениях.

Имена показателей в "1С:Бухгалтерии" состоят из буквы "П", за которой могут стоять от 1 до 50 символов - букв, цифр и знаков подчеркивания. Для присваивания показателю значения следует использовать команду:

!Пимя показателя = выражение

Выражение может быть:

· алгебраической формулой, содержащей числа, знаки операций, вызовы функций и макроимена (для того чтобы значение имело гарантировано числовой тип можно перед формулой указать 0+);

· символьной строкой, заключенной в кавычки, или символьным выражением, составленным из таких строк, макроимен, символьных операций ("+" и "$") и символьных функций. Выражение должно начинаться со строки в кавычках (при необходимости можно использовать пустую строку - ""+).

После того, как показателю присвоено значение, его можно использовать в последующих формулах и в полях.

Константы. Для ссылок на константы используются макроимена:

Кn - константа с номером n (n - число от 1 до 99999).

Значения констант можно использовать в формах так же, как значения показателей, но значения показателей после окончания формирования документа "пропадают", а констант - сохраняются. Для задания значения константы можно использовать команду:

!Кномер константы = выражение

Значения констант Вы можете задавать также и в режиме "Константы" группы "Операции" главного меню.

Цены, наименования и параметры субконто могут включаться в отчеты с помощью следующих макроимен:

СНn:m - наименование субконто вида n с номером m;

СЦn:m - цена субконто вида n с номером m;

СНn:m.k - значение параметра с номером k субконто вида n с номером m.

Здесь m - полный номер субконто, он перечисляет через двоеточие номера каждого уровня субконто. Например, 1:2:3 - субконто вида 1 с номером 2:3.

Функции. Для преобразования значений чисел и числовых выражений можно использовать функции:

Ц(выражение) - преобразует выражение в целое число, отбрасывая от него дробную часть.

ОКР(выражение\n) - округление выражения до n знаков в дробной части.

?(условие\выражение1\выражение2)

Результаты сравнения могут комбинироваться с помощью логических операций:

НЕ, И, ИЛИ

Символьные функции. Для преобразования символьных выражений можно использовать следующие функции:

СОКРЛ(символьное-выражение) - убирает пробелы в строке символов слева;

СОКРП(символьное-выражение) - убирает пробелы в строке символов справа;

ВЫД(символьное-выражение \x\n) - выделяет n символов строки символов, начиная с символа с номером x;

СТРДЛИНА(символьное-выражение) - выдает длину в символах переданного ей символьного выражения;

ФОРМАТ(выражение\формат) - выдает текстовое значение выражения с использованием формата;

Оператор "+" используется для сцепления строк символов;

Оператор "&" используется для проверки вхождения одной строки в другую. Например, ?(""+П01 & П_Ответ\1\2) - значение оператора равно 1, если в значение показателя П_Ответ входит строка, являющаяся значением показателя П01, в противном случае оно равно 2).

Функции для работы с датами. Во всех командах и функциях дата используется как символьное значение в формате "ДД.ММ.ГГ".

ДАТАСРАВНИТЬ(дата1\дата2) - сравнение дат. Если даты равны, то функция возвращает 0. Если дата1 больше даты2, то функция возвращает 1. Если дата1 меньше даты2, то функция возвращает -1.

ДАТАСЛЕД(дата) - функция возвращает дату, следующую за указанной;

ДАТАПРЕД(дата) - функция возвращает дату, предыдущую к указанной.

Задание формата вывода значений макроимен

Задание формата вывода чисел. "1С:Бухгалтерия" позволяет выводить числовые значения в единицах, тысячах и миллионах, а также задавать количество знаков в дробной части. Для задания формата вывода числовых макроимен используются следующие команды:

!Т - выводить последующие показатели в тысячах с двумя знаками в дробной части;

!ТТ - в миллионах с двумя знаками в дробной части;

!Е - в единицах с двумя знаками;

!Тn - в тысячах с n знаками в дробной части;

!ТТn - в миллионах с n знаками;

!Еn - в единицах с n знаками.

При необходимости можно задать формат вывода для каждого показателя. Для этого необходимо указать формат непосредственно между символами "[" и "]" через пробел после макроимени.

Кроме этого можно использовать дополнительные форматы:

- - выводить число, используя в качестве разделителя целой и дробной части символ "-";

= - то же, но используя символ "=";

П - выводить число в виде суммы прописью (рубли и копейки);

П0 - выводить число в виде суммы прописью в рублях (без копеек);

Ш - выводить число прописью (в штуках).

Режим разделителей разрядов целой части. Иногда удобно выводить числовые значения с разделителями разрядов целой части (тысяч, миллионов и т.д.). Если в форму документа вставить команду !РАЗДЕЛЯТЬ, то присваиваемые после нее числовые показатели будут выводиться с разделителями разрядов целой части (в качестве разделителя используются запятые). Для отмены данного режима используйте команду !НЕРАЗДЕЛЯТЬ.

Макроимена

Макроимена для итогов по счетам. Для получения сальдо и оборотов по синтетическому учету используются следующие макроимена:

СНДn - дебетовое сальдо на начало периода по счету n;

Для других сальдо используются макроимена СНК, СКД, СКК

ДОn - оборот за период по дебету счета n;

КОn - оборот за период по кредиту счета n;

ОБn,m - оборот за период в дебет счета n с кредита счета m.

СНДn:m - дебетовое сальдо на начало периода по счету n по субконто m; (аналогично и для других остатков)

ДОn:m - оборот за период по дебету счета n по субконто m;

КОn:m - оборот за период по кредиту счета n по субконто m;

ОБn:m,l - оборот за период в дебет счета n по субконто m с кредита счета l.

ОБn,l:m - оборот за период в дебет счета n с кредита счета l по субконто m.

Здесь:

n и l - номер счета или номер счета с субсчетом (разделенные точкой), например: "10", "68.2" и т.д.;

m - полный номер субконто (он состоит из номеров каждого уровня данного субконто, перечисленных через двоеточие, например "3" или "3:5");

период - период вывода итогов, установленный в пункте "Расчет итогов" группы "Отчетность" главного меню.

Для получения суммы в валюте следует поставить в конце макроимени символ "В".

Макроимя для курса валюты. Для ссылки на курс валюты используется макроимя ВКУРС.

ВКУРСn - курс валюты n на текущую дату;

ВКУРСnd - курс валюты n на дату d.

Наименования валют. Для ссылок на наименования валют используются макроимена:

ВНn - наименование валюты номер n;

ВКn - код валюты номер n.

Макроимена для развернутого сальдо. Для вычисления развернутого сальдо можно использовать следующие макроимена:

Аналогично и для других остатков.

СНДn: - сумма дебетовых остатков на начало периода по всем субконто первого уровня для счета n;

Аналогично и для других остатков.

СНДn. - сумма дебетовых остатков на начало периода по всем субсчетам счета n;

Аналогично и для других остатков.

Команды задания периода.

Если периодом расчета должен быть квартал, используйте команды:

КВ - расчет за текущий квартал;

КН - за текущий квартал нарастающим итогом с начала года;

КВk - за квартал с номером k;

КНk - за квартал с номером k нарастающим итогом с начала года.

Чтобы периодом расчета был месяц, используйте команды:

М - расчет за текущий месяц;

МНКm - за месяц с номером m нарастающим итогом с начала квартала;

МНГm - за месяц с номером m нарастающим итогом с начала года.

Номер месяца можно указывать и в пределах текущего квартала:

МmКВ - расчет за месяц с номером m в текущем квартале;

МНКmКВ - за месяц с номером m в текущем квартале нарастающим итогом с начала квартала;

МНГmКВ - за месяц с номером m в текущем квартале нарастающим итогом с начала года.

Макроимена для рабочего периода, рабочей даты и т.д. Для вставки в документы рабочего периода (периода, за который рассчитаны итоги), можно воспользоваться макроименем РПЕР:

Для вставки в документы рабочей даты можно воспользоваться макроименем РДАТА.

Для получения даты начала и даты конца текущего периода вывода итогов можно использовать макроимена:

ДАТАНАЧПЕР - дата начала текущего периода вывода итогов;

ДАТАКОНПЕР - дата конца текущего периода вывода итогов.

Использование временного расчета итогов

В макроязыке программы "1С:Бухгалтерия" существуют команды, позволяющие переключить режим вывода итогов на основной и временный расчет.

!ВРЕМРАСЧ - устанавливает режим, при котором все макроимена, выводящие итоги, будут выводить итоги временного расчета;

!ОСНРАСЧ - устанавливает режим, при котором все макроимена, выводящие итоги, будут выводить итоги основного расчета.

Выполнение временного расчета. В процессе выполнения отчета Вы можете выполнить временный расчет с произвольным периодом формирования отчетов. Для этого используются команды:

!РАССЧИТАТЬ ИТОГИ С дата1 ПО дата2

!РАССЧИТАТЬ ИТОГИ С дата1 ПО дата2 БЕЗ АНАЛИТИКИ

Даты должны задаваться в виде текстовых выражений. Если в команде указан режим БЕЗ АНАЛИТИКИ, то расчет выполняется только по счетам и субсчетам, и Вы не сможете получать итоги по субконто. Однако, это позволяет выполнить расчет значительно быстрей.

Команды запроса значений показателей

Значения показателей можно задавать непосредственно в процессе формирования документа или отчета. Для этого в форме документа (отчета) следует использовать команды:

!ВВЕСТИ имя-показателя ПОДСКАЗКА подсказка

!ВВЕСТИ ТЕКСТ имя-показателя ПОДСКАЗКА подсказка

Здесь имя-показателя - задает показатель, которому будет присвоено введенное значение, подсказка - текстовое выражение, значение которого выводится в запросе на ввод показателя.

С помощью команды !ВВЕСТИ производится ввод числового значения, с помощью команды !ВВЕСТИ ТЕКСТ - ввод строки символов.

Команды вывода информационных сообщений

Вы можете использовать в форме команды, выдающие сообщения для пользователя в ходе формирования выходного документа. Команда "Сообщить" выводит заданную Вами информацию в окно сообщений, а команда "Состояние" - в нижнюю строку окна "1С:Бухгалтерии".

Команда "Сообщить". Формат команды:

!СООБЩИТЬ текстовое-выражение

Данная команда выводит значение указанного Вами текстового выражения в окно "Сообщения". Если окно закрыто, то в момент выполнения данной команды оно открывается.

Команда "Состояние" позволяет вывести некоторую строку в нижней части главного окна программы для извещения пользователя о стадиях формирования выходного документа. Формат команды:

!СОСТОЯНИЕ текстовое-выражение

Синтаксис данной команды аналогичен предыдущей. Команду имеет смысл использовать в том случае, если отчет формируется продолжительное время и Вы хотите известить пользователя о том, какая часть отчета в данный момент выполняется.

Циклическая обработка счетов

Для обработки нескольких (по выбору) или всех счетов или субсчетов "1С:Бухгалтерия" позволяет использовать следующие команды:

!ВЫБРАТЬ СЧЕТ - выбор счета из выводимого на экран плана счетов;

!ВЫБРАТЬ СЧЕТ ВСЕ - автоматический выбор первого счета из плана счетов (эта форма команды удобна для выполнения полного перебора плана счетов);

!ПОВТОРИТЬ СЧЕТ - производится повторный выбор счета из выводимого на экран плана счетов и повторяются все действия от команды !ВЫБРАТЬ СЧЕТ (или !ВЫБРАТЬ СЧЕТ ВСЕ) до данной команды.

!СЛЕДУЮЩИЙ СЧЕТ - автоматически выбирается следующий по порядку счет из плана счетов и повторяются все действия от команды !ВЫБРАТЬ до данной команды. Действия продолжаются до конца списка счетов.

Управление пропуском субсчетов. Для управления пропуском субсчетов при обходе счетов командами !ВЫБРАТЬ СЧЕТ - !СЛЕДУЮЩИЙ СЧЕТ введены команды !ИСКЛЮЧАТЬ СУБСЧЕТА и !ВКЛЮЧАТЬ СУБСЧЕТА.

Циклическая обработка субсчетов. Для обработки субсчетов одного счета могут использоваться команды:

!ВЫБРАТЬ СУБСЧЕТ СЧЕТА n - выбор субсчета указанного счета из выводимого на экран плана счетов;

!ВЫБРАТЬ СУБСЧЕТ СЧЕТА n ВСЕ - автоматический выбор первого субсчета указанного счета (эта форма команды удобна для выполнения полного перебора субсчетов счетов);

!ПОВТОРИТЬ СУБСЧЕТ - производится повторный выбор субсчета из выводимого на экран плана счетов и повторяются все действия от команды !ВЫБРАТЬ СУБСЧЕТ (или !ВЫБРАТЬ СУБСЧЕТ ВСЕ) до данной команды.

!СЛЕДУЮЩИЙ СУБСЧЕТ - автоматически выбирается следующий по порядку субсчет из плана счетов и повторяются все действия от команды !ВЫБРАТЬ до данной команды. Действия продолжаются до конца списка субсчетов данного счета.

Коды и наименования счетов и субсчетов. Для использования в документах и отчетах кодов и наименований выбранных счетов и субсчетов используются следующие макроимена:

СЧ& - код счета у выбранного счета или субсчета;

ССЧ& - код субсчета у выбранного счета или субсчета;

СССЧ& - код счета и субсчета у выбранного счета или субсчета (при наличии кода субсчета он отделяется от кода счета точкой, например "01.04");

НСЧ& - наименование основного счета для выбранного счета или субсчета (если выбран субсчет, то значение макроимени - название основного счета);

НССЧ& - наименование субсчета для выбранного счета или субсчета (если выбран основной счет, то значение макроимени - пусто);

СЧСВ& - код вида субконто для выбранного счета или субсчета. Если для счета не ведется аналитический учет, то значение макроимени равно нулю.

Циклическая обработка субконто

Для обработки нескольких (по выбору) или всех субконто некоторого вида "1С:Бухгалтерия" позволяет использовать следующие команды:

!ВЫБРАТЬ СУБКОНТО - из выводимых на экран запросов производится выбор вида субконто и конкретного субконто;

!ВЫБРАТЬ СУБКОНТО ВИД n - из выводимого на экран запроса производится выбор субконто, указанного вида (n - номер вида субконто, либо показатель или константа);

!ВЫБРАТЬ СУБКОНТО ВИД n ВСЕ - автоматический выбор первого субконто указанного вида (n - номер вида субконто, либо показатель, либо константа);

!ПОВТОРИТЬ СУБКОНТО - производится повторный выбор субконто того же вида и повторяются все действия от команды !ВЫБРАТЬ СУБКОНТО до данной команды;

!СЛЕДУЮЩЕЕ СУБКОНТО - автоматически выбирается следующее субконто того же вида и повторяются все действия от !ВЫБРАТЬ СУБКОНТО до данной команды. Действия продолжаются до конца списка субконто;

!СЛЕДУЮЕЕ ПОДЧИНЕННОЕ СУБКОНТО - аналогична команде !СЛЕДУЮЩЕЕ СУБКОНТО, но выбирается только субконто, подчиненное выбранному субконто;

Пропуск подчиненных субконто. Для управления режимом пропуска подчиненных субконто при обходе субконто командами !ВЫБРАТЬ СУБКОНТО - !СЛЕДУЮЩЕЕ СУБКОНТО введены команды !ИСКЛЮЧАТЬ ПОДЧИНЕННЫЕ СУБКОНТО и !ВКЛЮЧАТЬ ПОДЧИНЕННЫЕ СУБКОНТО.

Команда !ИСКЛЮЧАТЬ ПОДЧИНЕННЫЕ СУБКОНТО устанавливает режим, при котором команда !СЛЕДУЮЩЕЕ СУБКОНТО будет выдавать следующее субконто того же уровня, пропуская подчиненные субконто.

Команда !ВКЛЮЧАТЬ ПОДЧИНЕННЫЕ СУБКОНТО устанавливает режим, при котором команда !СЛЕДУЮЩЕЕ СУБКОНТО будет выдавать следующее субконто следующих уровней, если они есть. Этот режим используется по умолчанию.

Управление порядком обработки субконто. Для установки порядка обработки субконто командами !ВЫБРАТЬ СУБКОНТО - !СЛЕДУЮЩЕЕ СУБКОНТО Вы можете использовать команды:

!СУБКОНТО В ПОРЯДКЕ НАИМЕНОВАНИЙ

!СУБКОНТО В ПОРЯДКЕ КОДОВ

Действие этих команд распространяется до следующей установки. В начале выполнения отчета установлен режим обработки субконто в порядке наименований.

Итоги по выбранному субконто. Для получения итогов по выбранному субконто Вы можете использовать все макроимена, описанные выше, указывая в них вместо кода субконто символ "&".

Характеристики субконто. Для использования в отчетах кодов, наименований и цен выбранных субконто и их параметров можно использовать следующие макроимена:

СК& - код выбранного субконто;

СВК& - код вида и номера субконто;

СН& - наименование выбранного субконто;

СЦ& - цена выбранного субконто;

СУ& - номер уровня выбранного субконто;

СНУ& - номер уровня выбранного субконто, если это субконто не имеет подчиненных, иначе - ноль;

СП&.m - значение параметра с номером m выбранного субконто;

Характеристики субконто вышестоящего уровня. Для использования в документах итогов, кодов, наименований, цен и параметров вышестоящих субконто, после макроимени следует поставить следующие символы:

^ - для ссылки на характеристики субконто предыдущего уровня;

^^ - для ссылки на характеристики субконто уровня "через один наверх";

^n - для ссылки на характеристики субконто уровня n.

Циклическая обработка валют

Для обработки нескольких (по выбору) или всех валют "1С:Бухгалтерия" позволяет использовать следующие команды:

!ВЫБРАТЬ ВАЛЮТУ - из выводимого на экран запроса производится выбор валюты;

!ВЫБРАТЬ ВАЛЮТУ ВСЕ - автоматический выбор первой валюты;

!ПОВТОРИТЬ ВАЛЮТУ - производится повторный выбор валюты из выводимого на экран запроса и повторяются все действия от команды !ВЫБРАТЬ ВАЛЮТУ до данной команды;

!СЛЕДУЮЩАЯ ВАЛЮТА - автоматически выбирается следующая валюта и повторяются все действия от !ВЫБРАТЬ ВАЛЮТУ до данной команды. Действия продолжаются до конца списка валют.

Обработка журнала операций

Для обработки журнала операций введены команды !ВЫБРАТЬ ОПЕРАЦИИ и !СЛЕДУЮЩАЯ ОПЕРАЦИЯ, а также набор макроимен и ссылок для обращения к данным проводок. Формат команд:

!ВЫБРАТЬ ОПЕРАЦИИ С дата1 ПО дата2

!ВЫБРАТЬ ОПЕРАЦИИ С дата1 ДО дата2

!СЛЕДУЮЩАЯ ОПЕРАЦИЯ

Для начала обработки операций Вы можете использовать один из двух вариантов команды !ВЫБРАТЬ ОПЕРАЦИИ. Проводки будут выбираться в хронологической последовательности, аналогично, например, карточке счета. В отчете обязательно должна быть команда !СЛЕДУЮЩАЯ ОПЕРАЦИЯ для выделения конца блока обработки операций.

Обработка будет начинаться с первой проводки указанной даты ("С дата1"). Дата указывается в виде текстового выражения в формате "ДД.ММ.ГГ".

При указании "ПО дата2" будут обрабатываться проводки вплоть до последней проводки указанной даты включительно.

При указании "ДО дата2" будут обрабатываться проводки с датами меньшей, чем указанная, т.е. не включая проводки за указанную дату.

Макроимена для реквизитов проводки. Для ссылки на реквизиты текущей проводки Вы можете использовать следующие макроимена:

ОДАТА - дата обрабатываемой проводки;

ОСУММА - сумма обрабатываемой проводки;

ОСУММАВАЛ - сумма в валюте обрабатываемой проводки;

ОТЕКСТ - содержание обрабатываемой проводки;

ОКОЛ - количество обрабатываемой проводки;

ОНОМЖУРН - номер журнала обрабатываемой проводки.

Команды условной обработки

Для выборочного включения в документ или отчет строк формы следует использовать следующую последовательность команд:

!ЕСЛИ условие

последовательность-строк

!КОНЕЦЕСЛИ

Здесь последовательность-строк выполняется при формировании документа ил отчета только при справедливости условия.

Можно использовать и другую форму команд условной обработки:

!ЕСЛИ условие

последовательность-строк1

!ИНАЧЕ

последовательность-строк2

!КОНЕЦЕСЛИ

Здесь при справедливости условия выполняется последовательность-строк1, в противном случае - последовательность-строк2

Команды организации цикла

Кроме команд организации цикла по субконто, счетам, валютам и т.д., имеются и команды для организации цикла по произвольному условию:

!ЦИКЛ условие

последовательность-строк

!ВОЗВРАТ

В команде !ЦИКЛ указывается условие продолжения цикла. Все строки от команды !ЦИКЛ до команды !ВОЗВРАТ выполняются, пока условие истинно.

Команда прекращения формирования документа

Для прекращения формирования выходного документа (отчета) Вы можете использовать команду !СТОП. При выполнении этой команды формирование выходного документа завершается.

2.2. Тест для проверки знаний по теории бухгалтерского учета и налогообложению

Заполните приведенную ниже таблицу. Каждая хозяйственная операция может отражаться как одной, так и несколькими бухгалтерскими проводками.

№ п/п	Операция	Проводки
№ п/п	Операция	Дт	Кт
1	Объявлен уставный капитал акционерного общества
2	Взнос учредителя в уставной капитал (юридическое лицо вносит основное средство, требующее монтажа)
3	Взнос учредителя в уставной капитал (физическое лицо наличными деньгами)
4	Взнос учредителя в уставной капитал (физическое лицо вносит долгосрочными ценными бумагами)
5	Получен краткосрочный банковский кредит на расчетный счет
6	Выдано из кассы подотчетному лицу
7	Принят авансовый отчет подотчетного лица (канцтовары)
8	Остаток по авансовому отчету внесен в кассу
9	Основное средство, требующее монтажа, передано в монтаж
10	Начислена заработная плата ремонтному цеху за монтаж основного средства
11	Основное средство введено в эксплуатацию
12	Перечислен аванс поставщику
13	Оприходованы на склад материалы
14	Задолженность перед поставщиком погашена ценными бумагами
15	От поставщика поступило основное средство, требующее монтажа
16	Акцептован счет транспортной фирмы за доставку основного средства
17	Начислены проценты по инвестиционному кредиту (основное средство в монтаже)
18	Оплачено за услуги транспортной фирме
19	Материалы переданы в производство
20	Утвержден авансовый отчет подотчетного лица по служебной командировке
21	Изготовлены полуфабрикаты
22	Полуфабрикаты собственного производства переданы на склад
23	Отражен выпуск готовой продукции
24	Готовая продукция передана на склад
25	Акцептован счет за электроэнергию
26	Начислены проценты по кредиту (кредит на пополнение оборотного капитала)
27	Начислена заработная плата работникам основного производства
28	Поступила предоплата под поставку готовой продукции
29	Реализована готовая продукция за наличный расчет через фирменный магазин
30	Наличная выручка сдана в банк
31	Готовая продукция отгружена покупателю
32	Отражены услуги по регистрации товарного знака
33	Произведена дооценка товарного знака до рыночной стоимости
34	Начислен износ основный средств
35	В банке получены денежные средства для выплаты заработной платы
36	Выдана из кассы заработная плата
37	Начислен налог на рекламу
38	Начислен налог на пользователей автодорог
39	Начислен налог с продаж
40	Начислен налог на добавленную стоимость с реализации
41	Начислен сбор за наименование «Россия»
42	Начислен налог на имущество
43	Списано отклонение плановой себестоимости от фактической
44	Списаны общепроизводственные расходы
45	Отражен финансовый результат (прибыль)

2.3. Задание к лабораторной работе №2 "Автоматизация расчета финансовых результатов деятельности предприятия"

Содержание работы

Освоить работу в программе "1С:Бухгалтерия", макроязык 1С, методику проектирования первичных электронных документов; сформировать электронный журнал операций; спроектировать электронный документ-расчет для формирования финансового результата деятельности предприятия и начисления налогов.

Освоение работы в "1С:Бухгалтерии" осуществляется на примере хозяйственной деятельности малого предприятия - ЗАО "Русская пирамида".

ЗАО «Русская пирамида» является малым производственным предприятием и занимается выпуском и реализацией детских пирамидок.

Предприятие состоит из четырех производственных и одного управленческого подразделения:

1. Заводоуправление

2. Ремонтный цех

3. Сборочный цех

4. Сверлильный цех

5. Слесарный цех

Готовая продукция – детская пирамидка состоит из стержня и трех колец (большое, среднее и малое).

Технологический процесс производства готовой продукции заключается в следующем. У поставщиков закупаются заготовки для стержней и колец. Закупленные заготовки приходуются на слад материалов. Заготовки для стержней передаются для обработки в слесарный цех, откуда готовые полуфабрикаты - стержни - передаются на склад материалов. Заготовки для колец обрабатываются в сверлильном цехе. Готовые полуфабрикаты - кольца - передаются на склад материалов. Далее полуфабрикаты (стержни и кольца) передаются в сборочный цех, где и производится готовая продукция. Ремонтный цех осуществляет вспомогательные работы, а также монтаж основных средств. Заводоуправление занимается управление предприятием, ведением бухгалтерского учета, организацией технологического процесса производства, а также сбытом готовой продукции.

ЗАО «Русская пирамида» имеет договорные отношения с поставщиками тепла, воды, электроэнергии, с транспортными компаниями, с рекламными агентствами и др.

Учетная политика в целях налогообложения - "по отгрузке". Готовая продукция облагается НДС по ставке 20%. Ставка налога на прибыль - 30%.

Порядок выполнения работы

1. Настройте программу "1С:Бухгалтерия" для правильного отражения хозяйственных операций в соответствии с приведенным ниже списком субконто и планом счетов.

2. Заполните электронный журнал операций "1С:Бухгалтерии" проводками, отражающими хозяйственные операции, приведенные ниже. В случае необходимости проведите необходимые расчеты сумм проводок. Все расчеты по НДС (начисление, предъявление к вычету) производятся непосредственно в момент совершения соответствующей операции.

3. Опишите порядок вычисления отклонений фактической себестоимости от нормативной по каждому цеху.

4. Опишите порядок определения финансового результата деятельности предприятия.

5. Спроектируйте и реализуйте на макроязыке 1С документ-расчет для расчета отклонений фактической себестоимости, формированию финансового результата и начислению налогов по итогам деятельности (налог на пользователей автодорог, налог на прибыль).

6. Замените проводки по списанию отклонений, определению финансового результата и начислению налогов, внесенные вручную на проводки, сформированные при помощи спроектированного документа-расчета.

Список субконто

Организуйте список субконто в соответствии с приведенными ниже требованиями.

· Основные средства. Организовать два уровня детализации. Первый уровень - вид основного средства (требующие монтажа, действующие). Второй уровень - наименование основного средства.

· Нематериальные активы. Один уровень детализации.

· Материалы. Организовать в три уровня детализации. Первый уровень - тип материала (сырье и материалы, полуфабрикаты и детали, инвентарь и принадлежности). Второй уровень - наименование вида материала (без указания цены). Третий уровень - для отражения приобретения материалов (с указанием цены)

· Контрагенты. Организовать в два уровня детализации. Первый уровень - тип контрагента (поставщики, покупатели, кредиторы, разные). Второй уровень - наименование контрагента.

· Подразделения. Один уровень детализации. Содержит перечень подразделений (заводоуправление, сверлильный цех, слесарный цех, сборочный цех, ремонтный цех).

· Товары. Организовать в два уровня детализации. Первый уровень - наименование товара (без указания цены). Второй уровень - для отражения отгрузки товаров по разным ценам.

· Ценные бумаги. Организовать в один уровень детализации.

· Подотчетные лица. Один уровень детализации.

· Учредители. Один уровень детализации.

План счетов

Организуйте план счетов в соответствии с приведенной ниже таблицей.

Номер счета и субсчета	Наименование счета	Субконто	Признак Колич. учета
00	Вспомогательный
01	Основные средства	Основные средства
02	Износ основных средств	Основные средства
04	Нематериальные активы	Нематериал.активы
05	Амортизация НМА	Нематериал.активы
07	Оборудование к установке	Основные средства
08	Внеоборотные активы
08.4	Приобретение осн. средств	Основные средства
08.5	Приобретение НМА	Нематериал.активы
10	Материалы
10.1	Сырье и материалы	Материалы	+
10.2	Полуфабрикаты и детали	Материалы	+
10.9	Инвентарь и принадлежн.	Материалы	+
19	НДС по приобрет. ценн.
19.1	НДС по осн. средствам	Основные средства
19.2	НДС по НМА	Нематериал.активы
19.3	НДС по материалам	Материалы
19.4	НДС по работам, услугам	Контрагенты
20	Основное производство	Подразделения
26	Общехозяйственные расх.
43	Готовая продукция	Товары	+
50	Касса
51	Расчетный счет
58	Финансовые вложения
58.2	Долговые ценные бумаги	Ценные бумаги	+
60	Поставщики и подрядчики
60.1	Авансы выданные	Контрагенты
60.2	Поставка	Контрагенты
62	Покупатели и заказчики
62.1	Авансы полученные	Контрагенты
62.2	Отгрузка	Контрагенты
66	Краткоср.кредиты и займы	Контрагенты
68	Расчеты по налогам
68.1	НДФЛ
68.2	НДС
68.4	Налог на прибыль
68.8	Налог на имущество
68.13	Налог на рекламу
68.18	Налог с продаж
68.19	Налог на польз.а/д
69	Соцстрах и обеспечение
69.1	Фонд соц.страхования
69.2	Пенсионный фонд
69.3	Фонд обязат.мед.страх.
70	Оплата труда персонала	Подразделения
71	Подотчетные лица	Подотчетные лица
75	Расчеты с учредителями
75.0	Расчеты с учредителями
75.1	Расчеты по вкладам в УК	Учредители
76	Разн. дебиторы-кредиторы	Контрагенты
80	Уставный капитал
83	Добавочный капитал
90	Продажи
90.1	Выручка
90.2	Себестоимость
90.3	НДС
90.6	Налог с продаж
90.9	Прибыль/убыток от продаж
91	Прочие доходы-расходы
91.1	Прочие доходы
91.2	Прочие расходы
91.9	Сальдо проч.доходов-расх.
99	Прибыли и убытки

Хозяйственные операции

Заполните электронный журнал операций "1С:Бухгалтерии" проводками, отражающими хозяйственные операции, приведенные ниже. В случае необходимости проведите необходимые расчеты сумм проводок. Все расчеты по НДС (начисление, предъявление к вычету) производятся непосредственно в момент совершения соответствующей операции.

Дата	Содержание операции	Контрагент	Сумма
01.01	Объявлен уставный капитал ЗАО "Русская пирамида"		100 000,00
	Подписка на акции: 80%	Контур, ООО
	Подписка на акции: 20%	Неверов А.И.
02.01	Внесены взносы в уставный капитал:
	безналичными денежными средствами	Контур, ООО	50 000,00
	сверлильный станок (требующий монтажа)	Контур, ООО	30 000,00
	наличными денежными средствами	Неверов А.И.	5 000,00
	ценными бумагами: векселями Сбербанка РФ (15 шт. по 1000 руб.)	Неверов А.И.	15 000,00
03.01	Получен на расчетный счет кредит	Дружба, КБ	200 000,00
	Получен на расчетный счет инвестиционный кредит	Забота, КБ	50 000,00
05.01	Выдано из кассы в подотчет на приобретение канцтоваров	Сидорчук П.П.	1 000,00
	Оприходованы канцтовары от подотчетного лица (90 шт. по 10 руб.)	Сидорчук П.П.	900,00
	Остаток подотчетной суммы сдан в кассу	Сидорчук П.П.
	Канцтовары переданы в эксплуатацию (30 шт.)
06.01	Сверлильный станок передан в ремонтный цех для монтажа
	Ремонтному цеху начислена заработная плата за монтаж сверлильного станка		500,00
	Начислен ЕСН на заработную плату (по фондам)
	Удержан НДФЛ по ставке 13%
	Сверлильный станок введен в эксплуатацию
07.01	С расчетного счета перечислен аванс 30% под поставку сборочной линии	Станкостроитель, ЗАО	45 000,00
08.01	С расчетного счета перечислен аванс под поставку 1000 комплектов заготовок для колец (в т.ч. НДС)	Круг, ООО	24 000,00
09.01	На склад оприходованы материалы:
	заготовки для стержней (2000 шт по 4р50коп в т.ч. НДС)	Пузырев и Ко, ООО
10.01	На склад оприходованы материалы:	Круг, ООО
	заготовки для колец малых (800 шт. по 6р00коп в т.ч. НДС)
	заготовки для колец средних (800 шт. по 7р80коп в т.ч. НДС)
	заготовки для колец больших (800 шт. по 10р20коп в т.ч. НДС)
	Зачтен аванс поставщику
10.01	Погашен кредит	Дружба, КБ	50 000,00
11.01	Задолженность перед поставщиком погашена ценными бумагами (векселями Сбербанка в количестве 10 шт.)	Пузырев и Ко, ООО
	Учетная стомость векселей		10 000,00
	НДС принят к вычету
12.01	На склад оприходованы материалы:	Круг, ООО
	заготовки для колец малых (200 шт. по 6р00коп в т.ч. НДС)
	заготовки для колец средних (200 шт. по 7р80коп в т.ч. НДС)
	заготовки для колец больших (200 шт. по 10р20коп в т.ч. НДС)
	НДС принят к вычету
	Зачтен аванс поставщику
13.01	Доставлена сборочная линия (требует дополнительного монтажа). Цена включает НДС - 20%	Станкостроитель, ЗАО	150 000,00
	Зачтен аванс поставщику
14.01	Акцептован счет за доставку сборочной линии (в т.ч. НДС)	Туда-Сюда, ООО	2 400,00
	Сборочная линия передана для монтажа. Монтаж осуществляет ООО "Мастер"
15.01	Акцептован счет за монтаж сборочной линии (в т.ч. НДС)	Мастер, ООО	12 000,00
	Начислены проценты по инвестиционному кредиту	Дружба, КБ	15 000,00
16.01	Сборочная линия введена в эксплуатацию
	НДС принят к вычету
17.01	С расчетного счета оплачен счет за транспортные услуги (в т.ч. НДС)	Туда-Сюда, ООО	2 400,00
	С расчетного счета оплачен счет за монтаж сборочной линии (в т.ч. НДС)	Мастер, ООО	12 000,00
18.01	С расчетного счета оплачено поставщику сборочной линии (в т.ч. НДС)	Станкостроитель, ЗАО	30 000,00
19.01	Материалы переданы в сверлильный цех для обработки:
	Заготовки для колец больших - 900 шт.
	Заготовки для колец средних - 900 шт.
	Заготовки для колец малых - 900 шт.
19.01	Материалы переданы в слесарный цех для обработки:
	Заготовки для стержней - 900 шт.
20.01	Выдано из кассы в подотчет на командировку	Шустряков А.С.	2 500,00
21.01	Принят авансовый отчет о командировке	Шустряков А.С.	2 200,00
	Остаток подотчетной суммы сдан в кассу	Шустряков А.С.
22.01	Слесарный цех изготовил комплектующие (передано на склад материалов):
	стержни - 800 шт. по учетной цене 6р00коп
22.01	Сверлильный цех изготовил комплектующие (передано на склад материалов):
	кольца большие - 800 шт. по учетной цене 13р00 коп.
	кольца средние - 800 шт. по учетной цене 11р00коп.
	кольца малые - 800 шт. по учетной цене 9р00коп.
22.01	Комплектующие переданы для сборки в сборочный цех:
	стержни - 750 шт.
	кольца большие - 750 шт.
	кольца средние - 750 шт.
	кольца малые - 750 шт.
23.01	Сборочным цехом изготовлена готовая продукция (сдано на склад готовой продукции):
	пирамидки детские - 600 шт. по учетной цене 45р00коп.
24.01	Акцептован счет поставщика электроэнергии (в т.ч. НДС)	Светлячок, ООО	12 000,00
	Акцептован счет поставщика теплоэнергии (в т.ч. НДС)	Родничок, ООО	7 200,00
	Начислены проценты по кредиту	Забота, КБ	1 875,00
25.01	Начислена заработная плата:
	Сверлильному цеху		7 000,00
	Слесарному цеху		4 000,00
	Сборочному цеху		9 000,00
	Заводоуправлению		10 000,00
	Начислен ЕСН на заработную плату (по фондам)
	Удержан НДФЛ по ставке 13%
26.01	С расчетного счета перечислен аванс за маркетинговые исследования (в т.ч. НДС)	Поиск, ООО	3 600,00
27.01	На расчетный счет получен аванс под поставку 400 шт. готовой продукции (в т.ч. НДС)	Детский мир, ОАО	57 600,00
28.01	Через фирменный магазин реализовано в розницу 100 шт. готовой продукции (в т.ч. НДС и НсП)		18 900,00
	Списана себестоимость реализованной продукции
28.01	Выручка сдана в банк		15 000,00
	Банком удержана комиссия за прием наличных		150,00
29.01	Покупателю отгружена готовая продукция
	400 шт. по цене 180руб00коп (в т.ч. НДС)	Детский мир, ОАО
	Списана себестоимость реализованной продукции
	Зачтен аванс покупателя
30.01	Покупателю отгружена готовая продукция
	100 шт. по цене 180руб00коп (в т.ч. НДС)	Дом Игрушки, ОАО
	Списана себестоимость реализованной продукции
31.01	Подписан акт приемки маркетинговых работ (в т.ч. НДС)	Поиск, ООО	3 600,00
	Зачтен аванс поставщику
	НДС принят к вычету
01.02	Акцептован счет за регистрацию товарного знака "Русская пирамида" (в т.ч. НДС)	Союз-Информ, ЗАО	2 400,00
02.02	С расчетного счета оплачено за регистрацию товарного знака (в т.ч. НДС)	Союз-Информ, ЗАО	2 400,00
02.02	Товарный знак зарегистрирован
	НДС принят к вычету
03.02	С расчетного счета оплачено за оценку рыночной стоимости товарного знака (в т.ч. НДС)	Эксперт +, ООО	1 200,00
04.02	Отражены услуги по оценке рыночной стоимости товарного знака (в т.ч. НДС)	Эксперт +, ООО	1 200,00
	Зачтен аванс
	НДС принят к вычету
	Произведена дооценка товарного знака до рыночной стоимости (рын.стоимость - 50000 руб.)
05.02	Начислен износ основных средств
	Сверлильного станка		600,00
	Сборочной линии		3 000,00
06.02	С расчетного счета перечислен ЕСН в бюджет (по фондам)
	С расчетного счета перечислен НДФЛ
07.02	В банке получены наличные денежные средства для выплаты заработной платы
	Выплачена заработная плата:
	Заводоуправлению
	Ремонтному цеху
	Сборочному цеху
	Сверлильному цеху
	Слесарному цеху
08.02	С расчетного счета оплачено за размещение рекламы (в т.ч. НДС)	Мурзилка, ООО	3 000,00
	Затраты по рекламе отнесены на расходы	Мурзилка, ООО
	НДС принят к вычету
	Начислен налог на рекламу
	На расчетный счет получен аванс под поставку партии готовой продукции (в т.ч. НДС)	Барби Лтд, ЗАО	120 000,00
09.02	Списано отклонение фактической себестоимости от нормативной:
	по сборочному цеху
	по сверлильному цеху
	по слесарному цеху
10.02	Начислен налог на имущество		2 000,00
	Начислен налог на пользователей автодорог
	Погашен кредит	Забота, КБ
11.02	Списаны общехозяйственные расходы
	Отражен результат от реализации
	Отражен результат от прочей реализации
12.02	Начислен налог на прибыль по ставке 30%

Содержание отчета по лабораторной работе

Отчет по лабораторной работе должен содержать:

Титульный лист

Содержание

1. Аналитическая часть

1.1. Описание структуры предприятия

1.2. Описание технологического процесса

1.3. Постановка задачи.

2. Проектная часть

2.1. Журнал операций (распечатанный из среды 1С)

2.2. Оборотно-сальдовая ведомость (распечатанная из среды 1С)

2.3. Расчет отклонений фактической себестоимости от плановой

2.4. Описание документа-расчета финансового результата

2.5. Описание структуры документа

2.5.1. Описание модуля формирования проводок

2.5.2. Распечатка формы документа

2.5.3. Распечатка сформированного выходного документа

2.4. Методика проектирования первичного документа в среде 1С

Проектирование первичного документа в среде 1С осуществляется в следующей последовательности (на примере накладной):

1. Определить структуру документа.

1.1. Определить набор и тип реквизитов документа, которые необходимо вводить пользователю: в шапку документа, в табличную часть.

Для накладной это будет:

В шапке:

· Номер накладной (число)

· Дата накладной (дата)

· Клиент (субконто типа "Контрагент")

· Основание (текст)

В табличной части:

· № по порядку (число)

· Наименование товара (субконто типа "Товары")

· Количество (число)

1.2. Определить реквизиты документа, которые будут выводиться для просмотра (рассчитываться) при заполнении документа.

Для накладной это будет в табличной части:

· Цена товара (число)

· Сумма (число)

1.3. Определить формулы для расчетных показателей (Сумма)

1.4. Заполнить соответствующий раздел настроек документа (рис.2.27).

2. Перейти в раздел "Диалог"

Рис. 1.7

Рис. 2.28

2.1. Расположить реквизиты документа в удобном для пользователя виде (рис.2.28). Реквизиты в диалоговом окне представлены в виде объектов. Перемещать объекты и изменять их размер можно с помощью мыши. Кроме того, можно изменять и размер самого диалогового окна.

2.2. Закрыть окно редактирования диалога

3. Перейти в раздел "Проводки". В окне проводок записать программу на макроязыке 1С, описывающую формирование проводок документа

4. Перейти в раздел "Форма".

4.1. С помощью "объектов" сформировать внешний вид документа (рис.2.29).

4.2. В объекты, содержащие постоянный текст (например, шапка документа) вписать соответствующий текст. Текст вписывается в специальное окно, появляющееся при "клике" на объект.

4.3. В объекты, содержащие показатели, в квадратных скобках "[" и "]" вписать ссылки на соответствующие показатели.

4.4. Установить разделители секций:

· В начале документа. В этот разделитель записываются команды, устанавливающие параметры данного документа, а также вычисляющие показатели, используемые в документе, которые не были определены в разделе "Структура"

· Перед табличной частью (сразу после шапки таблицы). В этот разделитель чаще всего записывается команда "!ВЫБРАТЬ СТРОКУ"

· После табличной части. В этот разделитель чаще всего записывается команда "!СЛЕДУЮЩАЯ СТРОКА"

·

После окончания документа. После окончания каждой страницы документа вставляется пустой разделитель. (В некоторых версиях программы при отсутствии этого разделителя табличная часть переносится на следующую страницу).

3. Информационные технологии налогового учета

3.1. Задание к лабораторной работе №3 "Автоматизация формирования налоговой декларации"

Содержание работы

Используя макроязык 1С спроектировать документ-расчет, реализующий формирование налоговой декларации по налогу:

№ варианта	Налог
1	Налог на добавленную стоимость
2	Налог на прибыль организаций
3	Налог на доходы физических лиц
4	Единый социальный налог
5	Налог на имущество предприятий + налог на рекламу
6	Налог на пользователей автодорог + налог с продаж

Порядок выполнения работы

1. Используя справочно-правовые системы Гарант и/или Консультант Плюс получить форму налоговой декларации и Инструкцию (Методические рекомендации) по ее заполнению.

2. На основании Инструкции по заполнению декларации определить набор исходных и расчетных показателей.

3. Определить соответствующие исходным показателям декларации данные бухгалтерского учета и макроимена обеспечивающие получение этих данных.

4. Спроектировать документ, реализующий формирование налоговой декларации. Документ может быть спроектирован как документ-расчет (меню "Операции" пункт "Документы и расчеты") или как произвольный документ (меню "Отчетность" пункт "Произвольные отчеты").

5. По налогам, имеющим объемные декларации (Налог на прибыль, НДС) допускается формирование основных расчетных листов деклараций.

Содержание отчета по лабораторной работе

Отчет по лабораторной №3 является приложением к отчету по лабораторной работе №1 и должен содержать:

1. Описание формирования расчетных показателей декларации

2. Распечатка спроектированной формы декларации

3. Распечатка заполненной декларации

4. Информационные технологии налоговой отчетности

4.1. Налоговая отчетность юридических лиц

4.1.1. Описание программы "Спрут-ОП"

1. Назначение программы

Настоящая программа предназначена для применения предприятиями, зарегистрированными в территориальных ГНИ. Использование программы "Отчет предприятия" обеспечивает создание отчетных форм предприятия в виде бумажных документов при использовании принтера.

Программа содержит в себе ряд контролей, обычно применяемых Вашей ТГНИ при проверке форм.

Настоящая программа поставляется в одном из трех вариантов, в зависимости от типа Вашего предприятия:

· обычные организации (индекс "О");

· банки (индекс "Б");

· страховые организации (индекс "С").

При применения программы предприятиями, зарегистрированными в территориальных ГНИ, эксплуатирующих подсистему "СПРУТ-Ю" для автоматизированного ведения налогообложения юридических лиц, обеспечивается создание отчетных форм предприятия на магнитном носителе информации, готовом для их внесения в базу данных подсистемы "СПРУТ-Ю", что не отменяет исполнение этих форм в виде бумажных документов при использовании принтера, или без него.

Условия выполнения программы

Настоящая программа функционирует на компьютере IBM PC типа AT (286) и выше под управлением операционной системы MS DOS версии 3.30 и выше. В конфигурации компьютера может использоваться любой монитор, в том числе и монохромный, а также матричный принтер.

Данный программный продукт не защищен от копирования и позволяет выполнить неограниченное количество установок.

Данная программа требует обязательной установки на ЭВМ текущей даты средствами MS DOS.

Программой предусмотрена предварительная настройка матричного принтера. Запуск настроечной программы осуществляется из каталога вызовом файла _lpt.bat.

При необходимости выходные формы могут быть выведены в файл на жестком диске для обеспечения возможности распечатывания из текстового редактора. Для этого необходимо в режиме редактирования в файле config.fx рабочего каталога подставить в строке: "command=do d_dvb with '',0" внутри кавычек ('') имя файла, в который необходимо выводить отчетные формы вместо принтера. В результате в текущем каталоге (если не указан полный путь на другой каталог) будет создан текстовый файл, в который будет выводиться текущая отчетная форма всякий раз, как будет нажата клавиша F7. Следует помнить в этом случае, что этот файл обновляется при очередном запуске программы _zap.bat.

Программа автоматически выбирает нужные файлы для налоговой инспекции из рабочего каталога на жестком диске и записывает их на дискету в корневой каталог. Для этого необходимо запустить программу _in_nal.bat из рабочего каталога. При этом для избежания возможных ошибок при считывании информации с дискеты в налоговой инспекции рекомендуется использовать чистую отформатированную дискету. После этого желательно с этой дискеты попытаться сделать копию файлов в технологический каталог на жестком диске, чтобы убедиться в отсутствии плохих блоков на дискете и что все файлы успешно считываются. Следует помнить, что при самостоятельном выборе рабочих файлов для налоговой инспекции (без использования программы in_nal.bat) их необходимо копировать на дискету в корневой каталог, иначе они не будут считаны в налоговой инспекции.

Выполнение программы

Установка и запуск программы. Программа скомпонована в виде набора файлов и функционирует в пределах текущего каталога на жестком диске. Установка программы осуществляется вызовом программы setup.bat с установочной дискеты. По умолчанию программа создает рабочий каталог SPRUT-OP на диске С. Если в качестве аргумента для программы setup.bat указать путь на другой каталог, то текущая версия рабочей программы будет развернута в указанном каталоге (см. файл read_me.txt на установочной дискете). Установка изменений выполняется аналогично установке исходной программы: с установочной дискеты запускается программа setup.bat, которая по умолчанию разворачивает изменения на диске С в существующем рабочем каталоге SPRUT-OP, а если название рабочего каталога текущей версии программы отличается от "SPRUT-OP" или рабочий каталог размещен не на диске С, то в качестве аргумента программы setup.bat необходимо указать полный путь на соответствующий каталог: например, setup.bat D:\SPRUT-OP, или setup.bat D:\OOO, или setup C:\PPP.

Программа запускается пакетным файлом _zap.bat. После запуска на экране появляется главное меню с указанием четырех пунктов (рис.4.1):

Рис. 4.1

· Камеральная проверка;

· Справки о доходах ФЛ

· Справочники

· Выход

Работа с программой для разных типов предприятий одинакова, и в дальнейшем описывается работа на примере обычных организаций.

Для начала работы необходимо установить курсор с помощью клавиш управления (стрелки вверх/вниз) на ту позицию, которую пользователь выбирает для работы и нажать клавишу [Enter].

Справочники

На экран выдается меню (рис.4.2):

· Минимальные зарплаты

· Справочник по автотранспортным средствам

· Создание баз данных для нового года

Рис. 4.2

Первый пункт содержит данные о минимальных размерах заработной платы по срокам действия. Второй пункт содержит ставки налогов с владельцев транспортных средств. Эти ставки пользователь может скорректировать при их изменении. Третий пункт содержит ставки акцизов. Четвертый пункт содержит ставки налога на игорный бизнес. Пятый пункт необходим при переходе на новый календарный год (программа поставляется с шаблоном базы данных, сформированным для текущего года). При регулярном обновлении программы базы данных создаются автоматически.

Заполнение справочников производится перемещением курсора с помощью клавиш управления (стрелки вверх/вниз, влево/вправо).

После выполнения режима "Справочники" осуществляется возврат в главное меню нажатием клавиши [F10].

Затем выбирается пункт меню "Камеральная проверка" (нажатием клавиши [ENTER] ).

ВНИМАНИЕ! На этом этапе, прежде чем приступить к дальнейшему вводу информации, необходимо определить период отчетности. Установка или изменение периода отчетности выполняется по клавише [F4] - это может быть квартал или месяц.

На экран выдается список временных периодов (месяц, квартал, год) (рис.4.3).

Рис. 4.3

Выбор производится в два приема. Сначала, используя клавиши управления, курсор необходимо установить на наименование нужного периода и нажать клавишу [Enter]. Курсор перейдет на список годов. Аналогичным образом выбирается год. Если при вторичных обращениях к программе не производится определение периода, то по умолчанию будет предложен в качестве периода отчетности месяц, предшествующий текущей дате.

Примечание. В дальнейшем установка курсора на нужный пункт и нажатие клавиши [Enter] называется - выбрать пункт.

Камеральная проверка

На экран выдается список заполняемых организацией форм (рис.4.4).

Рис. 4.4

Форма "Общие данные" организации

Рис. 4.5

При первичном обращении к программе выберите пункт "Общие данные" и заполните предлагаемую форму (рис.4.5), которая будет содержать основные атрибуты Вашего предприятия. Эта форма должна заполняться каждый год один раз. Строка под кодом 10 изменяется пользователем в случае, если предприятие организовано в текущем году не в январе. Строка под кодом 11 изменяется пользователем в случае, если предприятие платит налог на имущество не с первого квартала текущего года. В этой позиции должен быть проставлен квартал текущего года, с которого предприятие начинает платить налог на имущество.

При вторичных обращениях к программе проверяйте данные и при необходимости дополняйте или исправляйте их. После проведения настройки и выбора типа формы отчетности Вы можете перейти к работе по заполнению формы.

Формы отчетности предприятия

Предлагаемые формы отчетности расположены снизу от черты.

Выберите нужный пункт. При выборе формы и при других операциях после нажатия клавиши происходит работа по обработке данных, занимающая иногда время до нескольких секунд, в течение которого внизу слева на экране высвечивается мигающая надпись:

" Работаю.... "

В это время не рекомендуется нажимать клавиши.

После выбора формы с экрана удаляется меню списка работ и появляется выбранная форма в виде таблицы. В первых двух верхних строках - наименование предприятия и наименование формы. Внизу экрана в двух нижних строках - статус-строка и строка примечаний.

Все формы предлагаются к работе по заполнению в виде электронных таблиц, то есть содержат кроме строк текста или чисел определенные формулы, по которым производятся вычисления некоторых числовых значений в соответствии со ставками налогов и правилами их исчисления. Эти формулы на экране не видны, а видны результаты вычислений по ним. Вычисленные значения сами появляются в нужной позиции и для наглядности выделяются повышенной яркостью. Так как после ввода Вами каждого числа автоматически производится перерасчет по всем формулам данной формы, то это несколько замедляет время реакции компьютера и ввод данных. С помощью клавиши [F4] можно включать или выключать перерасчет. При отключении убыстрится ввод данных, а при последующем включении произойдет однократный перерасчет.

Состояние переключателя отображается в статус-строке (рис.4.6).

Рис. 4.6

Для некоторых форм допускается изменять результат, вычисленный по формулам. В таком случае расчет произведите только однократно при первичном заполнении формы. Для пересчета таких форм служит клавиша [F5] - "Полный перерасчет".

ВНИМАНИЕ ! Существует взаимосвязь показателей разных форм отчетности. Поэтому заполнение форм отчетности необходимо производить СТРОГО В ПОСЛЕДОВАТЕЛЬНОСТИ, отраженной в предлагаемом в меню списке форм.

Работа с формой выполняется следующим образом. Просмотр формы, если ее размер превышает размер отведенный ей на экране (как по вертикали, так и по горизонтали), производится с помощью клавиш управления курсором. Клавиши перемещения курсора в строке по колонкам формы:

[PgUp] - на первую строку страницы или на страницу вверх;

[PgDn] - на последнюю строку страницы или на страницу вниз;

[Ctrl+PgUp] - на первую строку формы;

[Ctrl+PgDn] - на последнюю строку формы.

Вводить в форму можно только числовые данные одним из следующих способов:

· После появления выбранной формы на экране, нажатие клавиши [Enter] автоматически перемещает курсор на место ввода первого числа. Введите число, используя символы цифр и точку для разделения целой и дробной частей числа, а также знак "минус". Затем для ввода числа нажмите клавишу [Enter]. Число введется, и курсор переместится на место следующего ввода. Если на текущее место ничего вводить не надо, то следует сразу нажать вновь клавишу [Enter] для перемещения курсора на следующее место ввода.;

· Используя клавиши управления курсор установить на место ввода числа. Затем нажать клавишу [Enter]. На экране "большой" курсор сменится "малым" и можно вводить число так, как это описано в предыдущем пункте, завершив ввод нажатием клавиши [Enter]. Данная последовательность операций применима для ввода всех чисел;

Фактически ввод данных в форму можно выполнять, используя оба описанных выше способа, чередуя автоматический перевод курсора на следующее место ввода с перемещением курсора клавишами управления.

Следует отметить несколько особенностей. Так как не во все места формы разрешен ввод чисел (формулы и др.), может возникнуть ситуация, когда, набирая значение числа на определенном месте, вместо ввода произойдет перемещение курсора на следующее место. Это значит, что предпринята попытка ввести число на запрещенное для ввода место. Исправление ранее введенного числа возможно повторным вводом на это место нового значения и нажатием клавиши [Enter].

Кроме числовой информации в форму допускается вводить текстовые строки - это пояснения к строкам формы и они, как правило, расположены в колонке, в которой даны наименования строк. Эти места, если они есть в форме, можно определить по наличию в строки многоточий, например, наименование строки может быть вида

" а) ................... "

Ввод текста в такое место формы необходимо начинать с нажатия клавиши [Enter]. Завершение работы с формой производится по клавише [F10] - "выйти". При этом выполняется запись данных формы в базу с последующим возвратом на список форм для выбора и работы со следующей отчетной формой.

Для оформления документов в бумажной форме имеется возможность при работе с формой отчетности напечатать ее на принтере. Запуск печати производится по клавише [F7]. Правила работы с принтером в настоящем руководстве не рассматриваются. Однако, перед нажатием клавиши [F7] убедитесь, что принтер включен, заправлен бумагой достаточной ширины (или заранее переведен в режим сжатой печати) и включен в линию связи с компьютером. По окончании печати переведите принтер в режим отключенной линии от компьютера.

Выход из формы может быть осуществлен по клавише [F10] - с записью введенной или измененной информации на диск и по клавише [ESC] - отказ от коррекции, т.е. информация в форме на диске останется без изменений независимо от проведенных изменений на экране.

Рис. 4.7

После заполнения форм программа позволяет осуществить проверку правильности заполнения форм в режиме "Контроль соответствия форм" (рис.4.7.).

Для окончания работы с программой выберите пункт выхода из меню списка форм в главное меню. Затем выберите пункт главного меню "Выход". При этом программа завершит работу выходом в операционную систему.

Особенности работы в Windows.

Если Вы работаете в Windows (3. ..., 95, etc.), Вам необходимо выполнить в среде Windows программу установки SETUPWIN.EXE с установочной дискеты СПРУТ-ОП.

ВНИМАНИЕ! Для нормальной работы СПРУТ-ОП под WINDOWS SETUPWIN должен быть выполнен всегда последним пунктом установки или переустановки СПРУТ-ОП.

Программа установки создаст программную группу СПРУТ-ОП, и в дальнейшем Вам необходимо для запуска программы использовать ярлык 'СПРУТ-ОП 3.1' из этой группы.

Основной особенностью работы в Windows является необходимость выполнения Драйвера печати (Epson Emulator), обеспечивающего печать форм из СПРУТ-ОП в Windows.

Если Вы используете Windows 95 и выше, Драйвер печати запускается автоматически при запуске СПРУТ-ОП. По окончании работы в СПРУТ-ОП Драйвер печати закроется автоматически. Если Вы принудительно прекратили работу Драйвера печати до окончания работы в СПРУТ-ОП, Вы можете запустить его из программной группы СПРУТ-ОП без перезапуска самой программы СПРУТ-ОП.

4.1.2. Задание к лабораторной работе №4 "Применение информационных технологий для составления налоговой отчетности юридических лиц"

Содержание работы

Освоить работу в программе автоматизации составления налоговой отчетности "Спрут-ОП"; сформировать бухгалтерскую и налоговую отчетность ЗАО "Русская пирамида" в программе "Спрут-ОП". Данные взять из лабораторной работы №2.

Порядок выполнения работы

1. Используя данные оборотно-сальдовой ведомости, полученной в программе "1С:Бухгалтерия", подготовить бухгалтерскую и налоговую отчетность ЗАО "Русская пирамида".

2. Заполнить форму "Общие данные по организации"

3. Заполнить формы бухгалтерской и налоговой отчетности в программе "Спрут-ОП"

4. Осуществить проверку соответствия форм отчетности.

Содержание отчета по лабораторной работе

Отчет по лабораторной работе должен содержать:

Титульный лист

Содержание

1. Аналитическая часть

1.1. Описание объекта управления

1.2. Краткое описание программы "Спрут-ОП"

1.3. Постановка задачи

2. Аналитическая часть

2.1. Схема данных формирования отчетности

2.2. Схема технологического процесса формирования отчетности

2.3. Распечатка форм налоговой отчетности ЗАО "Русская пирамида"

4.2. Налоговая отчетность физических лиц

4.2.1. Описание работы программы "НДФЛ-2"

Общие положения

Назначение

Программа подготовки и тестирования справок о доходах физических лиц за 2001 год и едином социальном налоге (взносе) на магнитных носителях (далее – программа «Форма 2–НДФЛ») создана специалистами ГНИВЦ МНС России для реализации положений глав 23 «Налог на доходы физических лиц» и 24 «Единый социальный налог (взнос)» части второй Налогового Кодекса Российской Федерации о представлении налоговой отчетности в электронном виде. Формы налоговой отчетности и форматы представления данных по ним определены Приказом Министра Российской Федерации по налогам и сборам № БГ-3-04/458 от 30.10.2001 г. «Об утверждении форм отчетности по налогу на доходы физических лиц и единому социальному налогу (взносу)», зарегистрированным Министерством юстиции РФ 18.12.2001 г. под № 3086 (далее – «Приказ № БГ-3-04/458…»).

Программа «Форма 2–НДФЛ» предназначена для:

· ввода сведений о выплаченных физическим лицам (ФЛ) в 2001 г. доходах и удержанных суммах налога;

· ввода сведений о налоговой базе и исчисленных суммах единого социального налога (взноса) (далее – ЕСН);

· формирования файлов с введенными данными в соответствии с «Требованиями к составу и структуре информации о доходах физических лиц и едином социальном налоге (взносе), представляемой налоговыми агентами (налогоплательщиками единого социального налога (взноса)) в налоговые органы на магнитных носителях» за 2001 г. (далее – «Требования–2001...»). Текст «Требований–2001» приведен в разделе 5 «Порядка заполнения и представления Справки о доходах физического лица за 2001 г. и едином социальном налоге (взносе)» Приказа № БГ-3-04/458 (в дальнейшем – «Порядок–2001...»);

· тестирования подготовленных другими программными средствами файлов на соблюдение указанных «Требований–2001»;

· проверки корректности адресов места жительства ФЛ на соответствие классификатору адресов России (КЛАДР) для дальнейшего определения кода инспекции МНС России (ИМНС), в которую должны быть направлены сведения этих ФЛ.

Основные функции

Программа обеспечивает выполнение следующих функций:

· автоматическое создание файлов баз данных (БД) при первом запуске или их отсутствии;

· автоматическое индексирование файлов справочников и классификаторов, поставляемых вместе с программой в DBF–формате;

· автоматизированное обновление КЛАДР;

· переиндексация файлов БД при каждом запуске программы;

· настройка реквизитов налогового агента (НА);

· настройка на год сведений (по умолчанию – 2001 г.);

· ручной ввод данных в соответствии с показателями «Справки о доходах физического лица за 2001 г. и едином социальном налоге (взносе)» (Форма 2–НДФЛ Приказа № БГ-3-04/458);

· загрузка в БД идентификационных характеристик ФЛ (ФИО; ИНН; адрес; данные документа, удостоверяющего личность; статус ФЛ) из текстового файла со сведениями о доходах формата 2000 г.;

· поиск справки конкретного ФЛ по его фамилии в списке введенных справок;

· удаление ранее введенной справки;

· формирование файлов со сведениями о доходах ФЛ и ЕСН в соответствии с «Требованиями–2001» (в каждый следующий файл выдаются сведения, не содержащие пометку о выдаче);

· копирование на дискету сформированного файла;

· архивирование выданного файла архиватором arj.ехе (по желанию пользователя);

· автоматическая маркировка выданных в файл справок;

· снятие пометки выдачи как с одной справки, так и со всех сведений, выданных в один файл;

· автоматическое формирование соответствующего выданному файлу «Реестра сведений о доходах физических лиц за 2001 г. и едином социальном налоге (взносе)» (форма реестра соответствует виду, приведенному в п. 6.1.1 «Порядка–2001»);

· печать сформированного реестра;

· печать конкретной справки о доходах ФЛ и ЕСН;

· просмотр и корректировка ранее введенной справки с запросом о снятии маркировки выдачи, если корректируемая справка уже выдавалась в файл;

· тестирование файла со сведениями о доходах ФЛ и ЕСН с формированием файла с документами, прошедшими автоматизированный контроль, и файла с документами, содержащими ошибки (при их наличии); указанные текстовые файлы формируются в DOS–кодировке (866-я кодовая страница);

· при тестировании файла – предоставление возможности исправления адресов места жительства ФЛ с использованием КЛАДР (другие реквизиты на корректировку не выдаются);

· по окончании тестирования файла – формирование протокола тестирования и реестра, соответствующего файлу с документами, прошедшими контроль;

· печать протокола тестирования и соответствующего реестра.

Совместимость с программами приема данных в ИМНС

Программа «Форма 2–НДФЛ» информационно совместима с программами приема данных, работающими в ИМНС, т. к.:

· используются одинаковые по составу справочники и классификаторы;

· применяется единый формат данных («Требования–2001»);

· во всех программах реализован единый алгоритм форматного, логического и арифметического контроля.

При работе программы используются электронные версии общероссийских и ведомственных классификаторов и справочников, утвержденные для использования в МНС России:

· Классификатор адресов России (КЛАДР);

· Общероссийский классификатор стран мира (ОКСМ);

· Справочник обозначений налоговых органов для учета налогоплательщиков (СОУН);

· Справочник видов документов, удостоверяющих личность (СПДУЛ);

· Справочник видов доходов;

· Справочник видов вычетов;

· Справочник соответствия видов вычетов видам доходов.

КЛАДР используется для корректного заполнения адресов мест жительства ФЛ (что необходимо для сортировки и определения кода ИМНС, где состоит на учете налогоплательщик). Электронная версия КЛАДР в виде многотомного архива распространяется среди налоговых агентов через ИМНС или Интернет (на сайтах МНС России http://www.nalog.ru и ГНИВЦ МНС России http://www.gnivc.ru в том же разделе, что и инсталляция программы «Форма 2–НДФЛ»). Порядком приема сведений налоговыми органами устанавливается, что на всей территории России в течение всего отчетного периода во всех программных продуктах применяется одна и та же версия КЛАДР.

Текст «Требований–2001», помимо публикаций в официальных документах, в виде отдельного файла размещен в Интернет на сайтах МНС России и ГНИВЦ МНС России совместно с инсталляцией программы «Форма 2–НДФЛ».

Правила форматного, логического и арифметического контроля файла со сведениями о доходах в виде отдельного файла также размещены на указанных сайтах.

Работа программы

Общие принципы работы

Программа функционально разделена на 3 основных блока:

· ввод данных в БД программы на основе справок о доходах ФЛ за 2001 г. и ЕСН и формирование по ним файла в соответствии с утвержденными форматами для сдачи в ИМНС на МН;

· тестирование подготовленных в т.ч. и другими программными средствами файлов на соответствие этим форматам;

· вспомогательные и сервисные операции.

Порядок действий пользователя при работе в определенном режиме приводится в описании конкретного пункта меню или экранной формы (п.3.2).

Ввод в БД сведений о доходах ФЛ и ЕСН осуществляется в соответствии с реквизитами «Справки о доходах ФЛ за 2001 г. и ЕСН» (Форма 2–НДФЛ Приказа № БГ-3-04/458) с автоматическим контролем ее полноты и корректности по правилам, описанным в «Порядке–2001...» (текст «Порядка-2001», аналогичный официально опубликованному, приведен в разделе « Порядок-2001» данного Руководства).

Тестирование файлов со сведениями для проверки соблюдения «Требований–2001...» происходит по единым с программами приема данных в ИМНС правилам форматного, логического и арифметического контроля. По результатам тестирования формируется файл с прошедшими контроль документами, соответствующий этим документам сопроводительный реестр установленного вида, протокол тестирования с описанием всех найденных ошибок, а также файл с ошибочными документами.. В процессе тестирования предоставлена возможность исправлять обнаруженные ошибки в адресах, используя КЛАДР.

С целью исключить неоднозначность написания адресов места жительства ФЛ и правильно определить по нему код ИМНС для последующей сортировки в программе используется одинаковая с программами приема данных в ИМНС версия КЛАДР.

В программе предусмотрена возможность загрузки в БД идентификационных характеристик ФЛ (ФИО; ИНН; статус ФЛ; данные документа, удостоверяющего личность; дата рождения; адрес) из текстового файла со сведениями о доходах ФЛ за 2000 г., чтобы облегчить работу пользователю и обеспечить совместимость с программой «Ф3–2000».

Программа позволяет выдать на печать бумажный вариант справки о доходах за 2001 г. и ЕСН в виде, практически не отличающемся от бланка Формы 2–НДФЛ, утвержденного Приказом № БГ-3-04/458.

Программа автоматически обеспечивает неповторяющиеся номера введенных справок и выданных файлов (увеличением на 1 максимального номера из уже введенных Справок или сформированных файлов).

При необходимости использовать программу на одном компьютере для нескольких организаций следует после формирования файла и выдачи данных для одной из них перенести в другое место из корневого каталога программы файлы с настройками и данными (nastr.dbf и base_ref.dbf) и запустить программу заново, произведя настройку на нового НА.

В 2001 г. действует такой порядок формирования справки, при котором допускается только одна справка на одно ФЛ в один налоговый период (год). Для выполнения этого условия в программе предусмотрен контроль дублирования номеров справок (идентификаторов документов), ИНН ФЛ, ФИО и паспортных данных.

Главный совет

Конкретные рекомендации для каждого режима даются при его описании в системе меню и экранных форм программы, а в качестве главной рекомендации разработчики советуют следующее:

· не забывайте периодически делать резервную копию файла base_ref.dbf !!! Это позволит восстановить информацию в случае аварийного завершения работы (выключение питания и т.п.) или неправильных действий с программой. Исправить можно все, кроме потери данных.

Система меню и экранных форм программы

Работа пользователя в программе осуществляется через систему меню и набор различных форм (окна диалогов, ввода–вывода данных, отображения информации, печати, предупреждений, сообщений и т.п.) с управляющими клавишами (командными кнопками).

Для активизации нужного режима необходимо установить указатель мыши на соответствующий пункт меню или командную кнопку и нажать левую (или правую – в зависимости от ситуации) кнопку «мыши» («щелкнуть» пункт меню или кнопку). В экранных формах переход между различными полями, помимо «клика» «мышью», можно осуществлять нажатием клавиши «Tab» (Windows–стандарт), а выбор действия – клавишей «Enter».

Для удобства работы с программой основные операции продублированы соответствующими пиктограммами (значками) под строкой меню. Каждая пиктограмма снабжена краткой подписью (при наведении на нее указателя «мыши»), объясняющей ее назначение.

Программа «Форма 2–НДФЛ» имеет следующую систему меню:

· Справки

· Список справок

· Формирование файла

· Тестирование

· Сервис

· Реквизиты

· Импорт КЛАДР

· Импорт из текстового файла формата 2000 г.

· Запись на дискету

· Прием файла возврата

· Резервное копирование

· Восстановление

· Помощь

· Содержание помощи

· Определение адресов ИМНС

· Выход

Описание операций программы

Приведенные далее разделы описывают функции программы, соответствующие ее системе меню и экранных форм.

Ввод сведений

Ввод сведений осуществляется в окне (форме) «Список справок за 2001 г.» пункта меню «Справки–Список справок». В этой форме выполняются следующие операции:

· ввод данных новой справки (клавиша «Добавить»);

· корректировка любой справки (клавиша «Изменить»);

· удаление справки («левый клик» клавиши «Удалить»);

· просмотр удаленных справок («правый клик» клавиши «Удалить»);

· восстановление ранее удаленной справки (клавиша «Восстановить» вспомогательного окна «Список удаленных справок»);

· снятие признака выдачи в файл как с отдельной справки, так и со всех справок, выданных в определенный файл (клавиша «Снять признак»; выбор соответствующего переключателя на форме «Снятие признака выдачи»);

· поиск в списке справки конкретного ФЛ по его фамилии (клавиша «Поиск»);

· сортировка списка по:

ü номеру справки,

ü ИНН ФЛ,

ü ФИО ФЛ,

ü выданным файлам,

ü справкам, содержащим ошибки – осуществляется «кликом» по соответствующему заголовку в таблице введенных справок;

ü удаленным справкам (вспомогательное окно «Список удаленных справок» активизируется по «правому клику» клавиши «Удалить»);

ü формирование файла со сведениями, содержащего только корректные справки (в графе «Ошибка» таблицы списка справок не стоит признак наличия ошибки «Х») – клавиша «Файл»;

ü автоматическое формирование и печать соответствующего каждому выданному файлу «Реестра сведений о доходах физических лиц за 2001 год и ЕСН» (клавиша «Печать» и выбор во вспомогательной форме «Печать» соответствующего переключателя);

ü автоматическое формирование и печать выбранной из списка Справки (клавиша «Печать» и выбор во вспомогательной форме «Печать» соответствующего переключателя).

Ввод данных конкретного ФЛ осуществляется в окне «Справка о доходах за 2001 г. и ЕСН», заголовок которого также содержит его ФИО. Экранная форма «Справка о доходах за 2001 г. и ЕСН» построена по аналогии и принципам построения бумажного бланка формы 2–НДФЛ. Правила и порядок заполнения полей экранной формы Справки соответствуют правилам и порядку заполнения бумажного бланка формы 2–НДФЛ, приведенным, помимо публикаций в официальных документах, в разделе « Порядок–2001» данного Руководства.

При занесении данных следует иметь в виду следующее:

· Номер каждой новой справки автоматически увеличивается на 1;

· При удалении справки номера оставшихся справок не корректируются;

· Ввод справочных данных осуществляется путем выбора нужного наименования из допустимого в каждом случае подмножества:

ü тип удостоверяющего личность документа,

ü код дохода и/или код вычета соответствующей группы,

ü элементы адресных групп (страна, регион, район, город, населенный пункт, улица);

· Передвижение между полями ввода реквизитов справки происходит автоматически, но допустимо заполнять поля и в произвольном порядке;

· Ввод значения каждого реквизита справки считается завершенным после прохождения автоматического форматного контроля его допустимости.

При сохранении справки производится арифметический и логический контроль всей справки. При наличии ошибок выдается развернутое предупреждение с описанием обнаруженных ошибок и несоответствий (перечень ошибок приведен в Приложении 1), при этом доступно сохранение справки как с признаком наличия ошибки (ошибок), так и без этого признака (на усмотрение пользователя).

Формирование файла

При выборе пункта меню «Справки–Формирование файла» выполняются те же действия и операции, что и при выборе клавиши «Файл» на форме «Список справок за 2001 г.»:

· определение сведений, подлежащих выгрузке (при активизации режима); при этом не выгружаются:

· « удаленные» справки,

· справки, содержащие ошибки («признак ошибки» – символ «Х», проставленный в графе «Ошибка»),

· справки, имеющие признак выдачи (признаком выдачи является присутствие имени файла, содержащего эту справку, в графе «№ файла»);

· задание / подтверждение № выходного файла (№ следующего файла формируется автоматически увеличением на 1) – вспомогательное окно «Выдача в файл»;

· формирование файла и сохранение его на жестком диске (клавиша «Выдать») – по окончании процесса выдается сообщение или о количестве выгруженных документов или о том, что нет справок для выдачи;

· автоматическое формирование и печать соответствующего выданному файлу «Реестра сведений о доходах физических лиц за 2001 год и ЕСН».

Тестирование

При выборе пункта меню «Тестирование» открывается форма «Тестирование файлов со сведениями о доходах ФЛ и ЕСН» и выполняются следующие операции:

· загрузка файла для тестирования на соблюдение «Требований–2001» и правил форматного, логического и арифметического контроля;

· собственно процесс тестирования файла;

· выдача на корректировку документов, содержащих только адресные ошибки;

· по решению пользователя сохранение сведений как с исправленным адресом, так и без исправлений, но с признаком признания такого адреса верным;

· формирование, выдача на просмотр и печать протокола тестирования;

· формирование в результате тестирования:

· файла, содержащего прошедшие контроль (или признанные корректными в адресной части) документы, а также соответствующего ему реестра;

· файла с ошибочными документами;

· печать полученного реестра.

Ввод / корректировка реквизитов налогового агента

Ввод реквизитов при первом запуске программы или их корректировка (изменение) происходит при выборе пункта меню «Сервис–Реквизиты». В открывшейся форме «Настройка» на «закладке» (странице формы) «Реквизиты» предусмотрен ввод следующих показателей:

· код ИМНС, в которую сдаются сведения;

· ИНН, КПП и наименование налогового агента;

· Регистрационный номер налогоплательщика ЕСН в ПФР;

· ФИО отправителя и ФИО главного бухгалтера;

· контактный телефон;

· год сведений: 2001 (принят по умолчанию).

ФИО главного бухгалтера автоматически проставляется в поле «Ф.И.О.» внизу Справки при ее выдаче на печать. Если Справка подписывается Руководителем (директором, Президентом), следует в форме «Настройка» в поля с ФИО Главного бухгалтера вписать данные Руководителя.

Запись в БД введенных данных осуществляется нажатием клавиши «Ввод».

Импорт КЛАДР

При выборе пункта меню «Сервис–Импорт КЛАДР» или автоматически при первом запуске программы выполняется в диалоговом режиме важная для работы программы операция по созданию (обновлению) файлов справочника адресов России, используя который происходит подготовка и тестирование справок о доходах.

Порядок работы программы в режиме импорта КЛАДР описан в п. « Первый запуск программы».

В программе реализован автоматизированный механизм импорта КЛАДР, включая разархивирование файлов многотомного архива непосредственно с дискет (или с «жесткого» диска, что предпочтительнее и быстрее), однако можно сделать это и «вручную» (естественно, не запуская программу на выполнение).

Для раскрытия архивных файлов КЛАДР вручную следует выполнить следующее:

· проверить наличие на компьютере архиватора arj.exe и его доступность системе (т.е. путь к нему должен быть прописан в строке path системного файла autoexec.bat – эту операцию следует проводить с осторожностью и только опытным и квалифицированным пользователям; лучше скопировать архиватор в каталог, куда с дискет «сброшены» все файлы многотомного архива);

· в отдельный каталог (можно и в подкаталог \SPR) с дискет скопировать все файлы многотомного архива (kladr.arj, kladr.a01–kladr.a04, если КЛАДР – полный; может быть и меньше файлов в зависимости от полноты КЛАДР, но файл kladr.arj присутствует всегда);

· разархивировать архив в этом каталоге командой arj.exe x –v –y kladr;

· полученные в результате выполнения команды файлы kladr.dbf, street.dbf, socrbase.dbf и altnames.dbf перед запуском программы должны находиться в подкаталоге \SPR .

В случае замены версии КЛАДР также следует использовать пункт меню «Сервис–Импорт КЛАДР». При невозможности по каким-либо причинам воспользоваться этим режимом (например, КЛАДР заархивирован другим архиватором, поставляется в неполном объеме, классификатор имеется на устройстве типа ZIP и т.п.), следует:

· удалить из каталога \SPR файлы kladr.cdx и kladrw.dbf (!), street.cdx и streetw.dbf (!), socrbase.cdx и socrbase.dbf, altnames.cdx и altnames.dbf;

· поместить файлы kladr.dbf, street.dbf, socrbase.dbf и altnames.dbf в каталог \SPR;

· запустить программу.

Импорт текстового файла формата 2000 г.

При выборе пункта меню «Сервис–Импорт текстового файла формата 2000 г.» предоставляется возможность быстрого заполнения идентификационных характеристик ФЛ (ФИО; ИНН; статус ФЛ; данные документа, удостоверяющего личность; дата рождения; адрес). В качестве источника данных следует выбрать текстовый файл со сведениями о доходах ФЛ за 2000 г., подготовленный любой программой, в т.ч., конечно, и программой «Ф3-2000».

При выполнении операции обрабатываются только строки, содержащие реквизиты ФИО, ИННФЛ, СтатусФЛ, УдЛичн, ДатаРожд, АдрМЖ (остальные реквизиты игнорируются). В случае совпадения ИНН (ИННФЛ) или документа, удостоверяющего личность (УдЛичн), в импортируемых данных с соответствующими данными из БД выдается запрос на их перезапись. Операция импорта завершается выдачей сообщения о количестве импортированных документов. В списке справок напротив каждой импортированной фамилии автоматически проставляется признак наличия ошибки («Х»), т.к. данные справок этих ФЛ уже за 2001 г. не содержат данных по доходам и налогам. В режиме корректировки (клавиша «Изменить» формы «Список справок за 2001 г.») следует доввести требуемые данные.

Внимание! – Этот режим с осторожностью можно использовать и для занесения идентификационных характеристик ФЛ из текстовых файлов за 1998 и 1999 гг. Надо только перед импортом в любом текстовом редакторе привести соответствующую строку в начале служебной части файла к виду «ТипИнф:ДОХОД2000» (без кавычек).

Осторожно!!! – Файл с данными за 2001 г., подготовленный другими программными средствами, в этом режиме импортировать не следует, т.к. «потеряются» уже сформированные данные по доходам и налогам за 2001 г., а останутся только идентификационные характеристики…

Помощь при работе с программой

При работе с программой доступна контекстно–зависимая справочная информация. Файл помощи sp2001.hlp вызывается в программе «Форма 2–НДФЛ» в любой момент нажатием кнопки «F1» на клавиатуре или выбором пункта меню «Помощь–Содержание помощи». Указанный файл помощи можно просматривать и не через программу.

Информация о программе

При выборе пункта меню «Помощь–О программе» открывается окно с информацией о версии программы, а также телефонами «горячей линии» ГНИВЦ МНС РФ и адресом электронной почты.

Выход из программы

Окончание работы программы происходит при выборе пункта меню «Выход» или при «клике» на пиктограмму выхода. При этом происходит закрытие всех открытых файлов БД и запись в файл настроек nastr.dbf или файл ini.dbf требующих хранения служебных данных программы.

Рекомендации по практической работе

После проведения установки, введения всех реквизитов НА, проведения импорта КЛАДР (при первом запуске программы) рекомендуется проделать следующее:

· ввести данные по 1–2 справкам в максимально полном объеме;

· сформировать файл с этими сведениями;

· распечатать реестр и сами справки;

· провести тестирование созданного файла;

· просмотреть протокол тестирования;

· при наличии адресных ошибок – исправить их как в режиме тестирования, так и в самой БД программы (чтобы в дальнейшем к этому не возвращаться);

· при наличии прочих ошибок:

· проанализировать их,

· понять способ устранения,

· исправить в БД через режим корректировки сведений,

· заново сформировать выходной файл,

· протестировать его до получения протокола без ошибок;

· ввести в БД информацию по всем справкам;

· сформировать файл (файлы) со всеми введенными справками;

· распечатать реестр в 2-х экземплярах;

· протестировать файл и получить протокол без ошибок;

· взять файл со сведениями на дискете и реестры на бумаге, а также протокол тестирования (на всякий случай) – и «вперед, с песнями», «сдаваться» в инспекцию!

Представленные рекомендации в реальном режиме работы могут повторяться в различных вариантах. Это не прямое руководство к действию, а общие принципы, облегчающие работу.

4.2.2. Описание программы "НДФЛ-3"

Запуск программы

Для запуска приложения выберите соответствующую пиктограмму на рабочем столе, в меню Пуск

или в меню Пуск -> Программы -> Декларация 2001.

Для выхода из приложения нажмите одновременно [Alt] + [F4], щелкните кнопку в правом верхнем углу окна, или выберете в главном меню пункт Файл->Выход.

Краткое описание интерфейса

На следующем рисунке изображен внешний вид программы "Декларация 2001". На этом рисунке отмечены все основные компоненты окна: главное меню, панель инструментов, панель навигации, главное окно.

Главное меню

Меню состоит из стандартных пунктов Файл, Настройки, Справка, а также пункта Декларация.

При выборе пункта Файл появится подменю следующего содержания:

Здесь:

Создать - Создать новую декларацию. При этом, если были внесены не сохраненные изменения, то будет выведен диалог с предложением сохранения изменений. Каждый старт программы ведет к созданию новой дкларации, т.е. можно вводить, изменять данные.

Открыть - Появляется стандартный диалог, позволяющий открыть файл декларации, которая была ранее введена и сохранена. Если в активной декларации были внесены не сохраненные изменения, то перед диалогом на открытие файла, будет выведен запрос на сохранение изменений.

Сохранить - Позволяет сохранить активную декларацию в файл.
Если после выбора пунктов Создать, Открыть запрос о сохранении изменений был подтвержден, но при этом не было введено имя файла, то появится диалог с запросом имени и месторасположения нового файла.

То же касается и пункта Сохранить

Все вышеперечисленные пункты дублируются на панели инструментов.
Сохранить как… - Выводит диалог с запросом имени и месторасположения нового файла.

Выход - позволяет осуществить выход из программы.
Если пользователь попытался осуществить выход из программы одним из способов:

нажал одновременно [Alt] + [F4]

щелкнул кнопку в правом верхнем углу окна

- выбрал в главном меню пункт Файл->Выход,

и при этом в активной декларации были сделаны не сохраненные изменения, то появится диалог с запросом на сохранение декларации в файл, и при утвердительном ответе, если имя файла еще не было выбрано, появится диалог с запросом имени и местонахождения сохраняемого файла.

При выборе пункта Декларация появится подменю следующего содержания:

Здесь:

Просмотр - Позволяет осуществить предварительный просмотр введенной декларации в том виде и объеме, в котором она будет напечатана, если будет выбран пункт Печать.

Работа в режиме предварительного просмотра будет описана ниже.

Печать - Осуществляет печать выбранной декларации.

Экспорт - осуществляет экспортирование текущей декларации в файл, для представления в налоговую инспекцию.

Проверить - Осуществляет проверку введенной декларации на полноту и соответствие введенных данных.

Все вышеперечисленные пункты дублируются на панели инструментов.

При выборе пункта Настройки появится подменю следующего содержания:

Позволяет включть/оключить показ панели инструментов, а так же включить/отключить отображение надписей под кнопками на панели инструментов.

При выборе пункта Справка появится подменю следующего содержания:

Здесь:

Справка - Вызов справочной информации по программе

О программе - контактная информация

Панель инструментов

Панель инструментов предоставляет доступ к различным функциям главного меню с помощью единственного щелчка на соответствующей кнопке. Обратите внимание, что для каждой кнопки панели инструментов предусмотрен вывод подсказки, содержащей описание ее назначения.

Навигационная панель

Навигационная панель служит для отображения в главном окне тематического раздела, активизировать который можно, щелкнув на соответствующей кнопке в панели.

Главное окно

Собственно само окно, предназначенное для ввода и редактирования данных.

При запуске программы автоматически создается "пустая" декларация. В любое время Вы можете сохранить введенные данные на диск, загрузить ранее сохраненную декларацию, или создать новую. При этом в заголовке отображается имя, присвоенное Вами файлу. В программу встроен контроль вводимых данных на их наличие, при обязательности реквизитов, и их правильность.

Задание условий

Здесь осуществляется ввод данных для первого листа:

Номер инспекции, Дата подачи декларации, Способ представления декларации, Общее число подтверждающих документов, или их копий - возможен в двух режимах автоматическом, когда число подтверждающих документов вводится для каждого раздела, либо ручном, когда общее число вводится пользователем, и именно это число будет напечатано на бланке декларации.

Кроме того имеется панель Имеются доходы с пунктами, разделяющими ввод декларации на логические разделы:

· если пользователь собирается вводить информацию о доходах по справкам о доходах, доходах по договорам гражданско-прававого характера, авторским вознаграждениям, от продажи имущества, и т.д., т.е. информацию по доходам, облагаемым ставками 13, 30, 35% за исключением доходов в иностранной валюте и доходов от предпринимательской деятельности;

· если имеются доходы в иностранной валюте, то соответственно надо поставить галочку напротив В иностранной валюте;

· если имеются доходы от предпринимательской деятельности, то надо поставить галочку напротив От предпринимательской деятельности. Здесь же вводится сумма предполагаемого дохода, идущая в соответствующее поле на лист 2 формы декларации;

Каждый из этих пунктов разрешает/запрещает доступ к вводу информации соответствующего типа. Если ни один из пунктов не активизирован, то для ввода доступны только окна с информацией по плательщику.

В программе предусмотрен ввод номеров инспекций из справочника инспекций, который поставляется вместе с программой в файле InspectionNumbers.xml. Данный файл находится в директории, где установлена программа, т.е., если программа располагается по адресу "D:\Program Files\Декларация 2001\Decl2001.exe", то необходимый файл расположен по адресу "D:\Program Files\Декларация 2001\inspectionNumbers.xml". В данном файле находится список всех инспекций РФ, поэтому, если вам надо сократить их количество, то файл можно отредактировать.

Внимание! Если вам нужна только одна определенная инспекция, и вы знаете её номер, то вы можете ввести его в поле самостоятельно, при этом файл InspectionNumbers.xml можно удалить, либо в режиме ручной установки снять выделение напротив пункта Валюта, врезультате чего данный файл не будет установлен, тем самым уменьшив требования программы к размеру оперативной памяти.

Структура файла представляет собой множество строк, имеющих следующую последовательность символов: <Inspection Code="0000">Наименование инспекции</Inspection> Здесь: - 0000 - код инспекции, дополненный слева до четырех позиций нулями; - Наименование инспекции - собственно само наименование инспекции. Остальная часть строки не может быть изменена, или пропущена. Кроме того, в начале файла должны присутствовать следующие строки: <?xml version="1.0" encoding="windows-1251"?> <Inspections> и заканчиваться он должен строкой </Inspections>. Данные условия обязательны для корректной работы программы, поэтому редактирование должно проводиться аккуратно.

Сведения о декларанте

На этих двух окнах осуществляется ввод информации о налогоплательщике, соответствующей 2 листу формы декларации. Переключение между этими двумя экранами осуществляется посредством кнопок вверху главного окна.

Доходы, полученные в РФ

Ввод осуществляется на трех экранах. Переключение между экранами осуществляется посредством кнопок вверху главного окна. Экраны разделены по ставкам налогообложения : 13, 30, 35%. По каждой из ставок осуществляется ввод соответствующих видов доходов.

Доходы, облагаемые по ставке 13%

Экран для ввода доходов, облагаемых по ставке 13% (соответствует листу приложения А формы декларации)

разделен на группу панелей (см. рисунок выше).

Панель 1 предназначена для ввода источников выплат.

Панель 2 предназначена для ввода доходов по соответствующему источнику выплат по их виду (пункт 2.1 справки о доходах)

Панель 3 предназначена для ввода доходов по соответствующему источнику выплат по месяцам (пункт 2.2 справки о доходах)

Присутствующие на панелях кнопки отвечают за:

Добавить новый источник дохода или доход

Удалить источник дохода или доход

Редактировать информацию по источнику дохода или доходу

При нажатии на в источниках выплат появится окно для ввода информации по источнику, а при нажатии на кнопку то же окно, но с ранее введенной информацией

При нажатии на в доходах появится окно для ввода информации по доходу, а при нажатии на кнопку то же окно, но с ранее введенной информацией.

Кнопка открывает справочник доходов (вычетов, если по данному доходу предусмотрен вычет, иначе эта кнопка не доступна).

Доходы, облагаемые по ставке 30%

Экран для ввода доходов, облагаемых по ставке 30% (соответствует листу приложения К формы декларации)

При нажатии на в источниках выплат появится окно для ввода информации по источнику, а при нажатии на кнопку то же окно, но с ранее введенной информацией.

Доходы, облагаемые по ставке 35%

Экран для ввода доходов, облагаемых по ставке 35% (соответствует листу приложения И формы декларации)

Доходы в валюте

Экран для ввода доходов в валюте соответствует листу приложения В формы декларации.

Кнопки открывают справочники. Код валюты можно ввести и вручную, однако, если его нет в справочнике, то нельзя будет воспользоваться возможностью автоматического подставления курса валюты. Справочник валюты необязателен, и в режиме ручной установки можно отменить его копирование, однако при этом исчезнет возможность автоматического подставления курса валюты, если она есть в справочнике.

Если переключатель напротив Автоматическое определение курса доступен, то значит для данной валюты есть информация о курсе валюты по отношению к рублю. Если активизировать эту возможность, то программа сама подставит курс, заявленный на последних известных программе торгах, предшествовавших, дате получения дохода, или непосредственно на указанную дату.

Курс валюты вводится в двух полях и представляет собой пропорцию X у.е за Y рублей. Т.е., например на дату 04.01.2001 для валюты Доллар США (код 840) курс составлял 1 у.е за 28,16 рублей, или на дату 15.01.2001 для валюты Немецкая марка (код 280) торгов не было, а последние торги были 13.01.2001, и тогда курс составил 1 у.е. за 13,85 рублей.

Кроме того похожая кнопка открывает справочник доходов (вычетов, если по данному доходу предусмотрен вычет, иначе эта кнопка не доступна).

Предприниматели

Экран для ввода доходов от предпринимательской деятельности соответствует листу приложения Г декларации

Доходы и расходы можно вводить как помесячно, так и общей суммой. Для указания режима ввода присутствуют переключатели Ввод дохода по месяцам и Ввод расходов по месяцам. Переключатель Имеются документально подтвержденные расходы устанавливает режим ввода расходов. Это, либо ввод документально подтвержденных расходов, либо расчет расходов по нормативной (20%) ставке относительно доходов.

Вычеты

Ввод осуществляется на двух экранах. Переключение между экранами осуществляется посредством кнопок вверху главного окна. Экраны разделены по видам вычетов. На первом экране вводятся стандартные и социальные налоговые вычеты, а на втором - имущественный налоговый вычет на новое строительство либо приобретение жилого дома или квартиры.

В верху и в середине экранов стоят переключатели, при активации которых открывается возможность ввода соответствующих вычетов

Стандартные и социальные налоговые вычеты

Экран для ввода стандартных и социальных вычетов соответствует приложениям Е и Ж декларации.

Имущественный налоговый вычет

Экран для ввода имущественного вычета соответствует приложению З декларации

В разделе по социальным вычетам, при вводе сумм, уплаченных за обучение детей, вводится столько сумм, за скольких детей было заплачено, т.е. это итоговые суммы по всем детям.

Предварительный просмотр

В главном окне программы на панели инструментов щелкните кнопку Просмотр. Вы увидите листы созданной декларации

В левом верхнем углу находится выпадающий список для перехода между двумя первыми листами декларации и приложениями. В него автоматически добавляются новые пункты, в зависимости от того какие приложения должны быть в Вашей декларации (на основании данных, введенных Вами). Для перехода с одной страницы на другую внутри приложений, в том случае, если в приложении больше одной страницы, используйте соответственно кнопки: «Первая», «Предыдущая», «Следующая», «Последняя». В левом нижнем углу находится надпись, информирующая о текущем номере листа декларации и об общем их количестве.

Печать

Для печати декларации щелкните по одноименной кнопке на в окне предварительного просмотра. При этом будут распечатаны первые листы декларации и только те приложения декларации, которые присутствуют в выпадающем списке в левом верхнем углу окна предварительного просмотра.

4.2.3. Задание к лабораторной работе №5 "Применение информационных технологий для составления налоговой отчетности физических лиц

Содержание работы

Освоить работу в программах "НДФЛ-2" и "Декларация"; сформировать справки о доходах физического лица и налоговую декларацию за 2001 год

Порядок выполнения работы

1. С использованием программы "НДФЛ-2" подготовить 2 справки о доходах физического лица (1 по основному месту работы, 1 по не основному месту работы). В каждой справке указать не менее двух различных видов доходов. Применить стандартные налоговые вычеты (2 иждивенца).

2. С использованием программы "Декларация" подготовить декларацию о доходах физического лица за 2001 год. В декларацию внести данные о доходах от трудовой деятельности (полученные в п.1), а также доходы от продажи имущества (квартиры) с предоставлением имущественного вычета, доходов от создания литературного произведения, доходов от дивидендов.

3. Подготовить пояснительную записку по составленной декларации. Пояснительная записка должна быть составлена таким образом, чтобы человек, не знакомый с налогами, понял, что отражено в декларации.

Содержание отчета по лабораторной работе

Отчет по лабораторной работе должен содержать

1. Титульный лист

2. Постановка задачи

3. Справки о доходах физического лица (НДФЛ-2)

4. Декларация о доходах физического лица (НДФЛ-3)

5. Пояснительная записка к декларации

5. Информационные технологии налогового аудита

5.1. Методика расчета налогового бремени

Для расчета относительного уровня налогообложения определяется показатель налогового бремени (NB):

, где

N - валовые налоговые отчисления

V - валовая выручка

Расчет валовых налоговых отчислений производится на основе следующих данных:

V - валовая выручка

S - средняя заработная плата

T - численность сотрудников

M₀ - коэффициент материалоемкости (М₀ = 0 ÷ 1)

F₀ - коэффициент фондоемкости (F₀ = 0 ÷ 1)

Т₀ - коэффициент трудоемкости (Т₀ = 0 ÷ 1)

Коэффициенты материалоемкости, фондоемкости и трудоемкости определяют долю материалов (включая закупаемые товары в торговле), амортизации и заработной платы в общих материальных затратах. Сумма этих коэффициентов равна 1.

М₀ + F₀ + Т₀ = 1

Расчет осуществляется следующим образом:

1. Определяется выручки без налога с продаж

, где

Х_НсП - ставка налога с продаж

2. Определяется сумма налога с продаж

N_НсП = V₁ х Х_НсП

3. Определяется выручка без НДС

4. Определяется НДС, начисляемый при реализации

N_{НДС-реал} = V₂ х X_НДС

5. Определяется себестоимость

6. Определяется НДС, подлежащий вычету (с материальной части себестоимости)

N_{НДС-выч} = С х М₀ х X_НДС

7. Определяется НДС, подлежащий уплате в бюджет

N_НДС = N_{НДС-реал} - N_{НДС-выч}

8. Определяется Налог на пользователей автодорог

N_НПАД = V₂ х X_НПАД

9. Определяется Единый социальный налог

N_ЕСН = S x Т х X_ЕСН

10. Определяются затраты

Z = С + Х_нпад + N_ЕСН

11. Определяется прибыль

Р = V₂ - Z

12. Определяется налог на прибыль

N_НП = Р х X_НП

13. Определяются валовые налоговые отчисления

N = N_НсП + N_НДС + N_НПАД + N_ЕСН + N_НП

14. Определяется налоговое бремя

15. Определяется уровень рентабельности

5.2. Задание к лабораторной работе №6 "Расчет налогового бремени предприятия"

Содержание работы

Спроектировать и реализовать информационную систему, осуществляющую расчет налогового бремени предприятия.

Порядок выполнения работы

1. В таблице приведены характеристики деятельности нескольких предприятий.

Номер варианта	V₀	S	T	M₀	F₀	T₀
1	120.000	4.000	20	0,1	0,1	0,8
2	3.000.000	5.000	3	0,7	0,1	0,2
3	6.000.000	3.000	200	0,4	0,4	0,2
4	1.000.000	25.000	2	0,2	0,7	0,1
5	600.000	5.000	10	0,3	0,0	0,7
6	300.000	7.000	20	0,3	0,1	0,6

2. В любой доступной программной среде реализовать программный модуль по расчету налогового бремени в соответствии с изложенной выше методикой.

3. Проанализировать уровень налогового бремени и уровень рентабельности выбранного варианта и сформулировать предложения по повышению эффективности и снижению налогового бремени.

Содержание отчета

Титульный лист

1. Аналитическая часть

1.1. Описание объекта управления

1.2. Описание методики расчета налогового бремени

1.3. Постановка задачи

2. Проектная часть

2.1. Описание системы расчета налогового бремени

2.1.1. Схема данных

2.1.2. Сценарий диалога

2.1.3. Схема взаимодействия модулей

2.1.4. Схема технологического процесса

2.2. Распечатки экранных форм

6. Информационные технологии оптимизации налогообложения

6.1. Основы налогового планирования

6.1.1. Цели и задачи налогового планирования

По мере роста качественных и количественных параметров бизнеса он становится все более сложным организмом, который нуждается в структурированной форме управления финансовыми и налоговыми отношениями для отработки возрастающего потока информации. Поиск путей оптимизации налоговых платежей представляет собой одно из направлений налогового планирования, осуществляемого в интересах бизнеса.

Налоговое планирование с позиций налогоплательщика является неотъемлемой частью его финансово-хозяйственной деятельности. Этот процесс имеет крайне важное значение, поскольку оптимизация налогообложения позволяет своевременно выявить финансовые резервы для их капитализации. Оптимизация налоговых платежей зависит от тяжести налогового бремени и обоснованности претензий со стороны налоговых органов. Существенную роль играет общее состояние бюджетно-налогового и финансового регулирования экономики, осуществляемого государством. Здесь в полной мере встает задача грамотного и законного в правовом отношении уменьшения налогового бремени для каждого налогоплательщика.

Минимизация налогов – термин, который часто вводит в заблуждение. В действительности, целью должна быть не минимизация (снижение) налогов, а увеличение доходов предприятия после уплаты налогов. Это не всегда одно и то же. Вот простой, но наглядный пример: если минимизация налогов произведена не корректно, то штрафы многократно превысят планируемый эффект от минимизации. Другой упрощенный пример. Очень легко добиться, чтобы предприятие вообще не платило налог на прибыль. Пусть выручка предприятия равна 100 рублей. И пусть затраты тоже равны 100 рублей. Тогда прибыль = 0, налог на прибыль = 0. Однако, что самое главное, финансовых ресурсов у предприятия тоже 0 (ноль)! Это не минимизация, а крах. Теперь пусть выручка предприятия равна 100 рублей, затрат нет. Тогда прибыль = 100 рублей, налог на прибыль = 35 рублей (ставка 35%). У предприятия осталось 65 рублей. Это тоже не минимизация, но шанс выжить. Теперь предположим, что законным путем предприятию удалось уменьшить ставку налога до 17,5%. Тогда при отсутствии затрат налог на прибыль составит 17 руб. 50 коп., в распоряжении предприятия сохранится 82 руб. 50 коп. Это минимизация налогов. Минимизация налогов – это только часть более крупной задачи – задачи, стоящей перед финансовым менеджментом (финансовым управлением предприятием). Главная задача финансового менеджмента – финансовая оптимизация, т.е. выбор наилучшего пути управления финансовыми ресурсами предприятия.

Не будем касаться таких вопросов финансовой оптимизации, как уменьшение издержек производства и т.п. Однако, и минимизация налогов, если освещать ее с точки зрения финансовой оптимизации, открывает новые грани.

Например, проанализируем такой параметр, как срок уплаты налогов. Существуют методы передвижения срока уплаты налогов на необходимый период времени (без штрафных санкций). При этом уменьшения налогов не происходит, но с позиций финансового менеджмента налицо положительный результат – средства остались в обороте и, следовательно, принесли дополнительную прибыль. С этих же позиций можно подойти к исследованию вопроса о штрафных санкциях за неуплату налогов в установленный срок. С точки зрения финансовой оптимизации к упомянутым штрафным санкциям нужно относиться так же, как к лютым другим платежам, т.е. рассматривать их в разрезе выгоды. К примеру, предприятие использует заемные средства. Если плата за кредиты меньше штрафных санкций, то разумно платить налоги в срок. В противном случае выгодно задержать уплату налогов, но взять меньшие кредиты. Эту мысль можно представить и в более общем виде: что выгоднее: заплатить меньше, но раньше, или больше, но позже? Это проблема финансовой оптимизации, и отвечать на этом вопрос надо зная конкретную ситуацию на конкретном предприятии. Во всяком случае, в условиях инфляции очень часто бывает, что выгоднее «больше, но позже». Другое дело, что это самое «больше» надо стараться сделать как можно меньше – это уже та часть задачи, которая связана с минимизацией налогов.

6.1.2. Способы снижения налогов

Необходимо отметить, что все способы минимизации налогов (рис.6.1) можно подразделить на незаконные (криминальное уклонение от уплаты налогов) и законные (оптимизация, планирование). Уклонение от уплаты налогов представляет собой форму уменьшения налоговых и других платежей, при которой налогоплательщик умышленно с нарушение действующего законодательства уменьшает размер налогового обязательства. В данном случае снижение налоговых выплат (а также их полное избежание) осуществляется посредством совершения налогоплательщиком налоговых правонарушений или даже преступлений, т.е. путем прямого нарушения налогового законодательства. Налоговая оптимизация – это уменьшение налоговых обязательств посредством целенаправленных правомерных действий налогоплательщика, включающих в себя полное использование всех предоставленных законодательством льгот, налоговых освобождений и других законных приемов и способов. В эту категорию входят способы, при которых определенный экономических эффект в виде уменьшения налоговых платежей достигается путем квалифицированной организации дел по исчислению и уплате налогов, что исключает или снижает случаи необоснованной переплаты налогов, а в ряде случаев – и санкций. По сути это не уклонение от уплаты налогов, т.к. от уплаты как таковой налогоплательщик не уклоняется, а оптимизация налогов.

В общей схеме корпоративного налогового планирования можно выделить следующие возможные пути оптимизации объемов налоговых платежей:

1. Выбор выгодного места регистрации и места осуществления финансово-хозяйственной деятельности (оффшор);

2. Грамотное использование всех пробелов и достоинств действующего законодательства, построение различных схем хозяйствования;

3. Выбор соответствующей организационно-правовой формы предпринимательства;

4. Использование возможностей хозяйственных договоров (включение в них экономически выгодных условий, комбинирование договоров, сочетание условий различных типов договоров);

5. Грамотное и юридически безупречное ведение бухгалтерского учета;

6. Использование наиболее экономичных способов защиты нарушенных налоговых прав.

Наибольшее распространение в российской практике получили первое и второе направления оптимизации налогообложения, а также четвертое. Другие направления применяются в единичных случаях. Следствием большого количества сложных хозяйственных ситуаций, с которыми сталкиваются налогоплательщики, является обилие вариантов, типов и форм договоров. Типовые формы различных договоров носят лишь вспомогательный характер. В процессе налогового планирования следует оценить, насколько желательна предполагаемая страна в качестве места долгосрочных инвестиций, чтобы уменьшить налоговые потери или вовсе избежать налоговых платежей. Этот анализ предполагает выявление не только преимуществ налогового законодательства в каждой стране, но и преимуществ валютно-расчетного характера. Кроме того в комплекс задач налогового консультанта входит глубокое изучение налоговых отчетов, обзоров арбитражной практики, устранение двусмысленности отдельных положений налогового законодательства.

Налоговое законодательство предоставляет налогоплательщику достаточно много возможностей для снижения размера налоговых платежей, в связи с чем можно выделить общие и специальные способы минимизации налогов. К общим способам можно отнести:

- принятие учетной политики предприятия с максимальным использованием предоставленных законодательством возможностей (выбор метода определения выручки от реализации продукции, порядок списания МБП и др.);

- оптимизация через договор (совершение льготированных сделок, грамотное и четкое использование формулировок и др.);

- использование налоговых льгот и налоговых освобождений;

Ретроспективный анализ налоговых обязательств, результатов налоговых проверок и схем оптимизации налоговых платежей создает определенную информационную базу для прогнозирования зависимостей между налоговыми выплатами и капиталам фирмы.

6.1.3. Какие налоги минимизировать?

Следующий вопрос: «Какие налоги надо минимизировать?». Следуя цели минимизации налогов, т.е. увеличению всех финансовых ресурсов предприятия встает следующий вопрос: какие налоги наиболее сильно уменьшают финансовые ресурсы предприятия? Один ответ очевиден: те, чьи размеры самые большие. Второй ответ требует небольших пояснений. Дело в том, что существуют несколько групп налогов.

А) налоги, находящиеся «внутри» себестоимости (например, земельный налог, платежи во внебюджетные фонды и т.п.), а также налоги, относимые на финансовые результаты (налог на рекламу, налог на имущество и т.д.). Уменьшение таких налогов приводит к снижению себестоимости и увеличению НДС и налога на прибыль. В итоге эффект от минимизации таких налогов есть, но он частично гасится увеличением НДС и налога на прибыль.

Б) налоги, находящиеся «вне» себестоимости (НДС). Для них важно уменьшать не сами налоги, а разницу, подлежащую уплате в бюджет.

В) налоги, находящиеся «над» себестоимостью (налог на прибыль). Для этих налогов следует стремиться к уменьшению ставки и формальному уменьшению налогооблагаемой базы. При этом возможно увеличение налогов «внутри» себестоимости, однако в целом эффект есть.

Г) налоги, выплачиваемые из чистой прибыли. Для этих налогов следует стремиться к уменьшению ставки и налогооблагаемой базы.

Приведенные выше рассуждения наглядно иллюстрируются схемой, приведенной на рис.6.2.

Цена продукции
Себестоимость		Добавленная стоимость							Налоги с продаж
Материальные затраты	Налоги, включаемые в себестоимость	Финансовый результат						Налог на добавленную стоимость (НДС)
		Издержки, относимые на финансовый результат	Налоги, относимые на финансовый результат	Прибыль (валовая)
				Налог на прибыль	Чистая прибыль
					Расходы, осуществляемые за счет чистой прибыли	Налоги, уплачиваемые из чистой прибыли	Прибыль, остающаяся в распоряжении предприятия
Рис.6.2. Структура цены продукции

Наиболее сильно финансовые ресурсы предприятия уменьшают налоги групп В и Г. Так надо ли вообще минимизировать налоги? Не всегда. Следует оценить «стоит ли овчинка выделки». Если эффект от минимизации мал, то надо ли вообще этим заниматься? В настоящее время бытует мнение, что если налоговое планирование дает хотя бы самый минимальный финансовый выигрыш, то его следует использовать. Практикующие бухгалтеры не всегда согласны с этим утверждением. Они прекрасно знают, что при очень жестком дефиците времени целесообразно идти на некоторые налоговые утраты, дабы обеспечить себе возможность и время для необходимого маневра.

6.1.4. Аналитические методы налогового планирования

Аналитические методы налогового планирования основаны на использовании логических рассуждений без применения какого-либо математического аппарата. Из этой группы методов налогового планирования одним из наиболее часто используемых является ситуационный метод. Метод ситуационного налогового планирования наиболее простой и доступный для любой бухгалтерии. Более того, его в настоящее время применяют многие бухгалтеры, не давая ему специального определения. Данный метод относится к очень важному первому этапу налогового планирования.

В ситуационном методе налогового планирования можно выделить следующие элементы.

1. По статусу предприятия, на основе его устава и в соответствии с Налоговым кодексом определяется спектр основных налогов, которые надлежит уплачивать предприятию, уточняются ставки и льготы. Формируется так называемое налоговое поле предприятия.

2. Согласно уставу предприятия и на основе Гражданского кодекса образуется система договорных отношений фирмы с учетом сформированного налогового поля.

3. Подбираются типичные хозяйственные операции, которые предстоит выполнять предприятию в своей повседневной практике или совершать эпизодически.

4. Разрабатываются различные ситуации с учетом уже выполненных налоговых, договорных и хозяйственных наработок, охватывающие самые разнообразные стороны экономической жизни, реализуемые в нескольких сравнительных вариантах. На основе всестороннего исследования ситуаций, выбираются оптимальные варианты, которые оформляются в виде блоков бухгалтерских проводок.

5. Из оптимальных ситуационных блоков хозяйственных операций составляется реальный журнал хозяйственных операций, который и служит основой бухгалтерского учета.

6. Сопоставляются полученные финансовые результаты с возможными потерями, обусловленными штрафными и другими санкциями. Этот блок требует повышенного внимания. Во-первых, из-за серьезности целого ряда санкций и существенного размера потерь, которые необходимо исключить. Во-вторых, из-за готовности пойти на некоторые утраты, и получить определенный (иногда существенный) выигрыш в чем-то другом, например в оборачиваемости средств, во времени для принятия решений и т.п.

Специальные методы налоговой минимизации также могут использоваться на всех предприятиях, однако с то лишь разницей, что они имеют более узкую сферу применения. К специальным методам относятся следующие:

- метод замены отношений;

- метод разделения отношений;

- метод отсрочки налогового платежа;

- метод прямого сокращения объекта налогообложения.

Метод замены отношений. Как правило, одна и та же хозяйственная цель (приобретение имущества, получение дохода и т.д.) может быть достигнута несколькими путями. Действующее законодательство практически не ограничивает хозяйствующий субъект в выборе формы и отдельных условий сделки, выборе контрагента и т.д. предприниматель вправе предпочесть любой из допустимых вариантов, приняв во внимание эффективность операции как в чисто экономическом плане, так и с точки зрения налогообложения.

На этом и базируется метод замены отношений: операция, предусматривающая обременительное налогообложение, заменяется на операцию, позволяющую достичь ту же или максимально близкую цель и при этом применить более льготный порядок налогообложения.

Необходимо особо отметить, что заменяться должны именно правоотношения (весь комплекс прав и обязанностей), а не только формальная сторона сделки (например, название договора). Иными словами, замена не должна содержать признаков притворности или фиктивности – в противном случае налоговые органы самостоятельно или через суд могут провести переквалификацию сделки и применить порядок налогообложения, соответствующий фактическому содержанию операции. Замене подлежит весь договор, и все фактические действия сторон должны свидетельствовать об исполнении именно этого договора. Например, неблагоприятных налоговых последствий можно избежать в случае замены договора комиссии по реализации товаров на договор поставки с отсрочкой платежа; замены договора поручения купли-продажи ценных бумаг на прямой договор купли-продажи между покупателем и продавцом и одновременно на договор оказания консультационных услуг между покупателем и посредником и т.д.

В том случае, если полная замена посреднического договора на юридически чистый прочий договор делает цель операции недостижимой, можно применить частичную замену, т.е. применить метод разделения.

Суть метода разделения отношений заключается в разделении первоначальной сделки на несколько самостоятельных сделок между контрагентами, исполнение которых, в целом, ведет к достижению цели, поставленной первоначальной сделкой, в то же время, неся меньшую налоговую нагрузку, или предоставляя более комфортные условия для ее реализации. Примером применения этого метода может служить разделения договора поставки товаров по предоплате на два договора: договор купли-продажи товара и договор займа. В исходной ситуации поступившая предоплата облагается налогом на добавленную стоимость до момента отгрузки товара покупателю, сокращая тем самым финансовые ресурсы поставщика. В случае замены предоплаты займом, такие средства налогом на добавленную стоимость не облагаются. После отгрузки товара покупателю задолженность покупателя перед поставщиком за отгруженные ему товары гасится встречной задолженностью поставщика перед покупателем по договору займа. При применении данного метода также необходимо следить за тем, чтобы разделяемые отношения не носили признаков фиктивности или притворности.

Вариантом применения метода прямого сокращения объекта обложения может являться договор поручения на строительство объекта недвижимости. При данном варианте договора выручкой подрядчика будет являться не полная стоимость передаваемого заказчику объекта недвижимости, а лишь стоимость работ, выполненная подрядчиком собственными силами, исключая стоимость использованных материалов, энергии, услуг субподрядных организаций.

6.1.5. Численные методы налогового планирования

Получить требуемый положительный финансовый результат деятельности предприятия в настоящее время можно, когда есть возможность вести целенаправленные поисковые работы по выявлению узких мест и наиболее эффективных мер воздействия на промежуточные и конечные результаты экономической деятельности предприятия.

Опираясь на разработки специалистов, как в области бухгалтерского учета, так и в других областях знаний, можно предложить достаточно простые и достаточно эффективные численные балансовые методы анализа деятельности предприятия, прогнозирования ее результатов и внесения изменений и исправлений в бухгалтерский баланс Не отступая от одного из главных принципов учета, требующего фиксации хозяйственной операции в виде проводки только на основании первичных документов, главный бухгалтер может и должен иметь инструмент для поисковых исследований. Строго следуя хронологическим событиям, он в некоторых случаях может опережать их. Тогда работа предприятия будет более эффективной.

Особую помощь в этой работе могут оказать численные методы анализа. В зависимости от степени оснащенности бухгалтерии персональными компьютерами и прикладными программами, а также от уровня подготовки бухгалтеров можно предложить несколько методов исследований:

- метод микробалансов;

- метод графо-аналитических зависимостей;

- матрично-балансовый метод;

- статистический метод;

- комбинированный балансовый метод.

Метод микробалансов состоит в следующем. Чтобы оценить тот или иной вариант экономический деятельности предприятия в разных условиях хозяйствования, выделяются крупные блоки хозяйственных операций, включающие главные отличия. Эти блоки оформляются в виде бухгалтерских проводок и выполняются расчеты балансов для каждого из них. Сравнение полученных микробалансов позволит выбрать более выгодный вариант.

Исследования с помощью микробалансов основывается на выделении из всей совокупности хозяйственных операций одного какого-то определяющего блока и на рассмотрении его как самостоятельного журнала хозяйственных операций с оформлением нескольких вариантов проводок и с составлением нескольких вариантов микробалансов. Их анализ позволит выбрать наиболее экономичный. Если в блок хозяйственных операций включаются все необходимые налоговые платежи, то микробалансы позволяют определять вариант с минимальным уровнем этих платежей.

В данной работе рассматриваются два вида микробалансов: простые и замкнутые.

Простые микробалансы рассчитываются на основе блоков бухгалтерских проводок, описывающих не только содержание и экономический смысл хозяйственной ситуации, но и достаточно строго отражающих форму реализации данной ситуации. Их лучше всего использовать, когда необходимо получить качественное сравнение вариантов. Или в тех случаях, когда разные варианты хозяйственной ситуации описываются однотипным блоком бухгалтерских проводок и поэтому количественно легко сопоставимы.

Замкнутые микробалансы (или микробалансы замкнутых хозяйственных систем) рассчитываются на основе блоков бухгалтерских проводок, описывающих, главным образом, содержание и экономический смысл хозяйственной ситуации. При этом блок бухгалтерских проводок дорабатывается по экономическому смыслу до такой системы хозяйственных операций, которая носит замкнутый характер. У этой системы есть четкий вход в виде поступления выручки и четкий выход в остатка денег на расчетном счете после завершения данного варианта ситуации и осуществления необходимых расходов по реализации данной ситуации (рис.6.3).

Данная модель соответствует классической теории К.Маркса «деньги-товар-деньги»

Замкнутые микробалансы дают возможность получать качественную и количественную сравнимость любых (в том числе весьма разноплановых) вариантов. Однако они требуют определенного профессионального мастерства и навыка по их составлению.

Метод графо-аналитических зависимостей состоит в следующем. Исследования с помощью графо-аналитических зависимостей основываются на выделении одного или нескольких важнейших параметров баланса, которые могут оказать решающее влияние на финансовые итоги работы предприятия. Чтобы определить влияние на финансовый результат деятельности предприятия любого из экономических параметров, выделяется крупный блок хозяйственных операций, в котором этот параметр участвует. Затем путем ряда последовательных расчетов микробалансов для замкнутого блока хозяйственных операций при разных величинах исследуемого параметра получают графическую или аналитическую зависимость финансового результата от этого параметра. На основе этой зависимости можно выбрать оптимальное соотношение. В ряде случаев при определении аналитических зависимостей приходится использовать в качестве микробаланса полный баланс предприятия. Чаще всего это бывает необходимо делать для подстраховки при принятии особо важных решений.

В целом ряде случаев можно построить аналитические зависимости параметров, не рассчитывая соответствующие микробалансы. Совокупность проводок иногда можно свернуть в несколько математических формул или даже в одну. Такими формулами пользоваться легче, но получить их значительно сложнее.

Для полных и всесторонних исследований можно применить достаточно простой многопараметрический метод, позволяющий прогнозировать финансовые результаты и выявлять критические места баланса. Это матрично-балансовый метод. Его суть состоит в следующем. Запишем бухгалтерский баланс предприятия с помощью матричного уравнения вида:

Y(t) = Y(t-1)+A(t),

где Y(t) – матрица хозяйственных средств и их источников на текущий момент времени (t);

Y(t-1) – матрица хозяйственных средств и их источников на предыдущий момент времени (t-1);

A(t) – матрица коэффициентов хозяйственных операций текущего момента (t).

В уравнении матрицы квадратные, их порядок равен общему числу счетов, выбранных для бухгалтерского учета. Коэффициенты а_μκ матрицы А являются составляющими оборотов по дебету и по кредиту, связанных бухгалтерскими проводками хозяйственных операций по счетам μ и κ. Частный случай этого матричного уравнения – аналог оборотно-сальдовой ведомости, который может быть получен путем умножения уравнения на единичный вектор:

Y(t)xI = Y(t-1)xI + A(t)xI

где I – единичный вектор.

Методы исследования матриц позволяют устанавливать наличие сильных и слабых связей между отдельными счетами и хозяйственными операциями. Математический анализ этих связей может быть дополнен экономическими условиями, позволяющими определять неявные (опосредованные) связи.

Статистический балансовый метод состоит в том, что на основе балансов ряда коммерческих предприятий определяются осредненные величины параметров, которые могут быть использованы для сравнения или для построения расчетной экономической модели. Отклонения в ту или иную сторону показателей конкретного предприятия от среднестатистических характеризуют положительную или отрицательную динамику его деятельности.

Экономическая среднестатистическая балансовая модель, заложенная в алгоритм и дополненная конкретными блоками хозяйственных операций, может послужить основой для проведения налогового планирования и отработки различных видов хозяйственной деятельности.

К сожалению, диапазон применимости данного метода ограничен тем, что в настоящее время в России нет широкой практики публикации балансов и финансовых отчетов предприятий. Поэтому возможности статистического балансового метода лучше всего иллюстрируются на примере анализа налогообложения коммерческих банков.

Комбинированный численный балансовый метод заключается в одновременном использовании всех (или большинства) методов. Налоговое планирование при использовании этого метода может быть построено в соответствии со следующим алгоритмом. Начальным блоком комбинированного метода является договорная система, в которой сосредоточены юридические нормы и правила. Они кодируются с помощью бухгалтерских проводок. Система договоров увязывается с блоком операций (с одной стороны) и с налоговой системой (с другой стороны). Блок операций содержит в себе совокупность приемов кодировки разнообразных хозяйственных действий в виде бухгалтерских проводок. Налоговая система тоже отображается комплексом бухгалтерских проводок. Оба указанных блока формируют с помощью специального алгоритма замкнутую систему хозяйственных операций, позволяющую получать финансовый результат в явном виде. За блоком определения финансового результата следует блок анализа и прогноза, в алгоритм которого заложена система принятия решения. Для проверки степени оптимальности решения и учета случайных и статистических воздействий в схему метода включается блок случайных величин.

В общем виде работа алгоритма комбинированного метода строится следующим образом. Вариант системы договорных отношений с помощью блоков операций и налоговой системы сводится к замкнутой системе хозяйственных операций. Рассчитывается ее баланс при выбранных условиях хозяйствования. Баланс анализируется по размеру чистой прибыли. Если результаты анализа удовлетворяют исследователя, то: либо на этом расчеты прекращаются, либо они дополнительно проверяются на воздействия случайных или статистических величин и параметров. При неудовлетворительных результатах принимается решение об изменении условий хозяйствования и исследования продолжаются.

На рис.6.4 представлена структурная схема комбинированного численного балансового метода налогового планирования для замкнутой экономической системы.

Налоговое планирование с применением комбинированного численного балансового метода сводится к последовательному выполнению следующих процедур:

1. Формулируется проблема (выбирается хозяйственная операция).

2. Хозяйственная операция сводится к замкнутой экономической системе (ЗЭС).

3. Рассчитывается микробаланс ЗЭС при заданных условиях хозяйствования.

4. Анализируется микробаланс ЗЭС в аспекте размера чистой прибыли.

5. Если результаты анализа удовлетворяют исследователя, то: либо на этом расчеты прекращаются (проблема считается решенной), либо они дополнительно проверяются на воздействие стохастических величин и параметров.

6. При неудовлетворительных результатах принимается решение об изменении условий хозяйствования.

6.2. Моделирование налогообложения

Задачей моделирования налогообложения ставится построение такой системы принятия налоговых решений, которая бы отвечала, прежде всего, требованиям универсальности, гибкости, адаптируемости. Система должна иметь возможность реагировать на изменение любого элемента налогового поля предприятия. Предъявление к системе таких требований обуславливает необходимость формализации всего налогового поля предприятия, состоящего, во-первых: из деятельности самого предприятия, которая представляет собой набор совершаемых предприятием хозяйственных операций, а во-вторых: из режима налогообложения этих операций, представляющего набор четких правил налогообложения, закрепленных в соответствующих нормативных актах. Оба этих элемента (хозяйственные операции и налоговые нормативные акты) с успехом поддаются формализации. К примеру, хозяйственные операции можно формализовать относительно плана счетов бухгалтерского учета, который, с одной стороны, носит закрытый характер, а с другой стороны позволяет описать любую хозяйственную операцию. Нормативные акты в области налогообложения, хотя и не так жестко детерминированы, как хозяйственные операции, все равно содержат определенные показатели налогообложения, перечень которых установлен заранее. К нормативным документам, регламентирующим налогообложение в РФ относится Налоговый кодекс, Федеральные законы по отдельным налогам (в части, не противоречащей Налоговому кодексу). Кроме того в целях построения автоматизированной системы принятия налоговых решений к нормативным документам в области налогообложения относятся документы, не являющиеся нормативными согласно действующему законодательству, а именно: Инструкции и Методические рекомендации Министерства по налогам и сборам, Разъяснительные письма МНС РФ и Министерства финансов РФ.

В рамках предлагаемой модели любой нормативный документ в области налогообложения рассматривается как совокупность определенных параметров налога. Применительно к автоматизированной обработке хозяйственных операций и начислению налогов имеют значение следующие параметры налогов:

налоговая база (совокупность понятий «объект налогообложения», «налоговая база» и «льготы»);

формула налога (совокупность понятий «порядок исчисления налога», «налоговый период» и «ставка налога»);

источник уплаты налога (часть понятий «порядок исчисления налога» и «порядок уплаты налога»).

Нормативные документы могут содержать как все вышеперечисленные параметры (например, Налоговый кодекс), так и лишь некоторые из параметров (например, Письма МНС РФ).

Формализация хозяйственных операций необходима для реализации алгоритма их автоматизированной обработки и правильного начисления налогов. Формализация хозяйственных операций должна быть осуществлена до такого уровня, чтобы: во-первых, пользователь со своей стороны однозначно понимал ее сущность; во-вторых, система со своей стороны однозначно «понимала» какими налогами облагается данная операция. Формализация хозяйственных операций неизбежно ведет к необходимости соответствующей детализации и плана счетов бухгалтерского учета.

Для построения модели налогообложения необходимо «связать воедино» два элемента налогового поля предприятия: хозяйственные операции и их налогообложение. Для этого каждый налог необходимо «привязать» к определенному бухгалтерскому показателю. Наиболее эффективным методом является привязка по налогооблагаемой базе. Таким образом получаем пять групп налогов:

Налоги, являющиеся надбавкой к цене (Акцизы, Налог на добавленную стоимость, Налог с продаж);

Налоги с оборота (Налог на пользователей автомобильных дорог)

Налоги с капитала (имущества) (Налог на имущество предприятий, Налог с владельцев ТС, Налог на приобретение ТС, Налог на операции с ценными бумагами)

Налоги на заработную плату (взносы в Пенсионный фонд, Фонд социального страхования, Фонд медицинского страхования)

Налоги с прибыли (Налог на прибыль предприятий, Налог на определенные виды деятельности)

Для каждого налога устанавливаются параметры - налогооблагаемая база, формула налога, источник налога. Формула налога формируется из показателей бухгалтерского учета.

Система автоматизированного принятия налоговых решений требует приведения реальной хозяйственной системы к замкнутому виду. Целью деятельности любого предприятия является получение максимального экономического эффекта от хозяйственной деятельности. Абстрагируясь от рискового аспекта бизнеса, главным показателем экономического эффекта служит величина чистой прибыли (PV):

(1),

где:

V – величина выручки от реализации продукции (товаров, работ, услуг);

С - себестоимость реализованной продукции без учета налогов (нерегулируемые издержки);

N – сумма валовых налоговых отчислений с данного объема реализации продукции.

Очевидно, что в рамках одной фиксированной хозяйственной операции предприятие не может влиять на величину выручки или на себестоимость. Отсюда следует, что обеспечить максимизацию чистой прибыли (PV) можно лишь уменьшив сумму валовых налоговых отчислений (N). Другими словами, минимум налоговых отчислений соответствует максимуму чистой прибыли:

(2)

Значение валовых налоговых отчислений является абсолютным показателем налогообложения хозяйственной операции. Для расчета относительного уровня налогообложения определяется показатель налогового бремени (NB):

(3)

Исходя из отношений (2) и (3), следует, что чем меньше будет показатель налогового бремени (NB), тем больше будет чистая прибыль (PV), а следовательно, выше будет и эффективность деятельности предприятия. Целью построения автоматизированной системы принятия налоговых решений является нахождение такого варианта хозяйственной деятельности предприятия, который характеризуется минимальным налоговым бременем (NB→min).

Представим сумму валовых налоговых отчислений в виде (4):

(4),

где:

N – сумма валовых налоговых отчислений;

B_i – величина налоговой базы i-го налога;

L_B_i – величина льготы по налоговой базе i-го налога;

S_i – ставка i-го налога;

L_S_i – льгота по ставке i-го налога;

L_N_i – льгота по сумме i-го налога .

Принимая во внимание, что ставки налогов (S) постоянны на конкретном временном интервале, минимизация налогового бремени должна быть обеспечена посредством воздействия на показатели B, L_B, L_S, L_N. В большинстве случаев минимизацию налогового бремени осуществляют, уменьшая законными средствами показатель налоговой базы (B). Рассмотрим именно такой способ минимизации налогового бремени. Исходя из вышеизложенного, можно утверждать, что чистая прибыль (PV) максимизируется, если минимизируются налоговые базы (B). Т.е. правомерно высказывание вида (5):

(5)

Вместе с тем справедливо и обратное утверждение, что при максимальной чистой прибыли предприятие имеет минимальное налоговое бремя.

Любая налоговая база (B) («выручка от реализации», «стоимость имущества» и др.) формируется посредством осуществления предприятием хозяйственных операций. Каждая хозяйственная операция моделируется при помощи трехмерной матрицы А вида (6):

(6),

где:

J=K – общее количество балансовых счетов;

L – общее число бухгалтерских проводок, описывающих хозяйственную операцию

Элемент матрицы А представляет собой сумму l–й проводки в дебет j-балансового счета с кредита k-балансового счета и определяется функцией вида (7) от n параметров хозяйственной операции:

или (7),

где:

x_i- i-ый параметр хозяйственной операции (объем реализации, себестоимость, заработная плата, ставки налогов, и т.д.);

- набор (вектор) параметров хозяйственной операции;

Вид функциональной зависимости f для вычисления значений уникален для конкретного набора j, k,. В качестве примера можно привести следующую зависимость для начисления налога на добавленную стоимость при операции розничной продажи товара:

(8),

где:

a_90,68.1 – сумма 1-й проводки с кредита счета 68 в дебет счета 90

х₁ – валовая выручка;

х₂ – ставка налога с продаж;

х₃ – ставка НДС;

;

Определив таким образом функциональные зависимости для всех совершаемых на предприятии хозяйственных операций (в том числе и для операций по начислению налогов) можно получить практическую базу для принятия адекватных и оптимальных налоговых решений.

6.3. Метод микробалансов

6.3.1. Теоретические основы микробалансового метода

Исследования с помощью микробалансов основывается на выделении из всей совокупности хозяйственных операций одного какого-то определяющего блока и на рассмотрении его как самостоятельного журнала хозяйственных операций с оформлением нескольких вариантов проводок и с составлением нескольких вариантов микробалансов. Их анализ позволяет выбрать наиболее экономичный. Если в блок хозяйственных операций включаются все необходимые налоговые платежи, то микробалансы позволяют определять вариант с минимальным уровнем этих платежей.

Замкнутые микробалансы дают возможность получать качественную и количественную сравнимость любых (в том числе весьма разноплановых) вариантов.

В общем виде модель микробаланса замкнутой экономической системы (ЗЭС) записывается следующим образом (1):

(1),

где:

- микробаланс хоз.операции с параметрами ;

I – общее число микробалансовых счетов;

p_i – коэффициент пересчета i-го микробалансового счета (p_i={1;-1});

Q_i – коэффициент ликвидности i-го микробалансового счета;

- сальдо i-го микробалансового счета;

- набор (вектор) n параметров хозяйственной операции.

Сальдо микробалансовых счетов вычисляется по формуле (2):

(2),

где:

J – общее число балансовых счетов;

p_ij – коэффициент пересчета j-го балансового счета в i-й микробалансовый счет, причем p_j={-1;0;1};

– сальдо j-го балансового счета

Сальдо балансовых счетов вычисляется по формуле (3):

(3),

где:

K – общее число балансовых счетов;

- сводная проводка в дебет j-балансового счета с кредита k-балансового счета;

- сводная проводка в дебет k-балансового счета с кредита j-балансового счета.

Сводные проводки рассчитываются по формуле (4):

(4),

где:

L – общее число проводок в журнале операций, описывающих данную хоз.операцию;

- сумма l–й проводки в дебет j-балансового счета с кредита k-балансового счета.

Исходя из формул (1) – (4) получаем новый вид формулы микробаланса (5):

(5)

Так как результат микробаланса ЗЭС в отражает величину чистой прибыли (PV), то получаем целевую функцию микробалансового метода (6):

(6)

При этом, микробаланс ЗЭС имеет максимум при минимизации налоговых отчислений.

При необходимости сравнения двух (или более) вариантов хозяйственной деятельности микробалансы рассчитываются для всех вариантов хозяйственной деятельности.

Рис.14

Сравнивая полученные значения и выбирая максимальное из них, делают вывод о применении того или иного варианта хозяйственной деятельности.

Рис.14

6.3.2. Практическое применение микробалансового метода

Для иллюстрации практического использования вышеописанных методов проанализируем очень часто встречающуюся проблему у предприятий оптовой торговли. Торговым организациям очень часто приходится выбирать вариант договорных отношений с поставщиками товаров. Для анализа рассмотрим два самых распространенных. Первый вариант заключается в работе по договорам купли-продажи; второй вариант заключается в работе по договорам комиссии в качестве комиссионера.

За исходные условия примера примем покупную стоимость партии товаров 12000 рублей (включая НДС – 20% = 2000 рублей). Торговая наценка составляет 10%, то есть 1200 рублей (включая НДС – 20% = 200 рублей). Таким образом цена реализации партии товаров составит 12000 +1200 = 13200 рублей (в том числе НДС – 20% = 2200 рублей).

Назовем данный вариант работы «Оптовик» и представим хозяйственные операции в виде бухгалтерских проводок.

№ п/п	Содержание операции	Дт	Кт	Сумма, руб.
1	Оприходована партия товара	41	60	10 000.00
2	Учтен НДС	19	60	2 000.00
3	Отражена реализация партии товара	62	46	13 200.00
4	Начислен НДС с реализации	46	68	2 200.00
5	Списана себестоимость партии товаров	46	41	10 000.00
6	Поступила оплата от покупателя	51	62	13 200.00
7	Оплачено поставщику товаров	60	51	12 000.00
8	НДС по полученным и оплаченным товарам предъявлен к зачету	68	19	2 000.00
9	Начислен налог на пользователей автодорог с разницы между продажной и покупной стоимостью товаров без НДС	26	67	25.00
10	Начислен налог на содержание жилищного фонда с разницы между продажной и покупной стоимостью товаров без НДС	80	68	15.00
11	Списаны затраты на реализацию товаров	46	26	25.00
12	Определен финансовый результат от реализации партии товаров (прибыль)	46	80	975.00
13	Начислен налог на прибыль по ставке 30%	81	68	288.00
14	Уплачен НДС в бюджет	68	51	200.00
15	Уплачен в бюджет налог на пользователей автодорог	67	51	25.00
16	Уплачен в бюджет налог на содержание жилищного фонда	68	51	15.00
17	Уплачен в бюджет налог на прибыль	68	51	288.00

Составим бухгалтерский баланс, используя только данные операции:

Актив		Пассив
Код и наименование счета	Сальдо	Код и наименование счета	Сальдо
51 «Расчетный счет»	672.00	80 «Прибыли и убытки»	960.00
		81 «Использование прибыли»	288.00
ИТОГО	672.00	ИТОГО	672.00

Как видно, мы получили частный случай бухгалтерского баланса – микробаланс. В этом балансе принципиальным является значение сальдо на счете 51 «Расчетный счет». Запомним это значение и рассмотрим второй вариант работы – по договорам комиссии.

При рассмотрении варианта работы по договорам комиссии будем придерживаться тех же исходных данных, что и в первом варианте. Цена реализации партии товара будет 13200 рублей (в том числе НДС – 20%). Комиссионное вознаграждение комиссионера составляет 1200 рублей (в том числе НДС – 20%). Опишем работу комиссионера бухгалтерскими проводками:

№ п/п	Содержание операции	Дт	Кт	Сумма
1	Получена партия товара на комиссию	004		13 200.00
2	Реализована партия товара	76	62	13 200.00
3	Списана с учета комиссионный товар		004	13 200.00
4	Оплачена партия товара покупателем	51	76	13 200.00
5	Начислено комиссионное вознаграждение	62	46	1 200.00
6	Начислен НДС с комиссионного вознаграждения	46	68	200.00
7	Перечислены средства комитенту	62	51	12 000.00
8	Начислен налог на пользователей автодорог	26	67	25.00
9	Начислен налог на содержание жилищного фонда	80	68	15.00
10	Списаны издержки по реализации	46	26	25.00
11	Определен финансовый результат (прибыль)	46	80	975.00
12	Начислен налог на прибыль по ставке 38%	81	68	364.80
13	Уплачен НДС в бюджет	68	51	200.00
14	Уплачен налог на пользователей автодорог	67	51	25.00
15	Уплачен налог на содержание жилищного фонда	68	51	15.00
16	Уплачен налог на прибыль	68	51	364.80

Составим бухгалтерский баланс по данным операциям:

Актив		Пассив
Код и наименование счета	Сальдо	Код и наименование счета	Сальдо
51 «Расчетный счет»	595.20	80 «Прибыли и убытки»	960.00
		81 «Использование прибыли»	364.80
ИТОГО	595.20	ИТОГО	595.20

Полученный бухгалтерский баланс уже имеет вид микробаланса. В полученном микробалансе сальдо счета 51 меньше, чем в варианте «Оптовик», следовательно, меньше и чистая прибыль. Для метода микробалансов значение сальдо счета 51 отождествляется с показателем чистой прибыли. Сравнивая значения двух микробалансов приходим к выводу о том, что работать по договорам купли-продажи выгоднее, чем по договорам комиссии. Такой вывод мы сделали исходя из параметров задачи.

6.4. Графо-аналитический метод

6.4.1. Теоретические основы графо-аналитического метода

Метод графо-аналитических зависимостей применяется совместно с микробалансовым методом налогового планирования и позволяет определить влияние любого параметра хозяйственной операции на результат микробаланса, а следовательно, и на чистую прибыль от данной операции. При этом исследуемым параметром хозяйственной операции может быть как хозяйственный показатель (например, фонд заработной платы, остатки товарных запасов, доля расходов на рекламу, торговая наценка и т.д.), так и налоговый показатель (например ставка налога на имущество, срок уплаты налога на добавленную стоимость и т.д.). Оценив влияние исследуемого показателя на результат микробаланса данной хозяйственной операции можно выбрать его оптимальные, а также допустимые значения.

Укрупненно метод графо-аналитических зависимостей выглядит следующим образом. Для исследования выбирается какой-либо показатель. Затем рассчитываются микробалансы при каждом из значений этого показателя и строится графическая зависимость результата микробаланса (чистая прибыль) от изменения исследуемого показателя.

Если задачей исследования ставится не количественное, а качественное сравнение нескольких разноплановых вариантов хозяйственной деятельности, то графо-аналитическая зависимость строится для каждого варианта. Далее все графики зависимостей значений микробалансов (для всех вариантов) переносятся на единый график. На полученном графике можно определить области значений исследуемого показателя, при которых выгоднее применять тот или иной вариант.

Для изучения влияния i-го параметра хозяйственной операции на результат микробаланса (который, в свою очередь, дает оценку налогового бремени, а следовательно, и чистой прибыли) вычисляются значения микробалансов на всем диапазоне значений исследуемого параметра, при соблюдении условия постоянства значений остальных параметров хозяйственной операции.

(1),

где:

- k-е значение i-го параметра хозяйственной операции;

- значение микробаланса при k-ом значении исследуемого параметра x_i, при выполнении условий (2) и (3):

(2)

(3),

где:

- минимальное среднестатистическое значение исследуемого параметра x_i;

- максимальное среднестатистическое значение исследуемого параметра x_i

Минимальное и максимальное среднестатистические значения исследуемого параметра хозяйственной деятельности берутся из статистических сборников.

Однако не все возможные значения исследуемого параметра x_i являются допустимыми. Могут существовать значения x_i, которые дают отрицательный микробаланс (т.е., приводят к убытку). Поэтому необходимо определить точку безубыточности хозяйственной операции, когда PV=0. Для этого нужно решить уравнение вида (4):

(4)

Корни уравнения (4) являются точками безубыточности хозяйственной операции. На практике в подавляющем большинстве случаев функция имеет линейный характер. Соответственно, уравнение (4) имеет единственный корень.

Если найти производную функции МВ(x_i), то с учетом ограничения (3) можно сделать следующие выводы:

если , то (5),

если , то (6),

т.е. данная хозяйственная операция будет прибыльной на всем допустимом диапазоне исследуемого параметра (рис.6.5, 6.6).

если , то (7),

если , то (8),

т.е. данная хозяйственная операция будет убыточной на всем допустимом диапазоне исследуемого параметра (рис.6.7, 6.8).

5) если , то (9),

т.е. данная операция будет прибыльной при (рис.6.9).

Рис.6.9

6) если , то (10),

т.е. данная операция будет прибыльной при (рис.6.10).

Оптимальное значение исследуемого параметра x_i, дающее максимальное значение микробаланса (а следовательно и чистой прибыли – PV) определяется исходя из условий вида (11):

(11)

Оптимальную величину налогового бремени можно определить через микробалансовую функцию с помощью уравнений вида (12) – (14):

(12)

(13)

(14),

где:

NB_opt - оптимальное налоговое бремя;

V - валовая выручка

C - себестоимость без учета налогов.

При необходимости сравнения двух (или более) вариантов хозяйственной деятельности строятся графики зависимостей значения микробаланса от исследуемого параметра для всех вариантов хозяйственной деятельности в соответствующих рабочих диапазонах.

Вариант 2

Вариант 1

Рис.6.11

Рис.14

Совмещая полученные графики (рис.6.11), делают вывод о применении того или иного варианта хозяйственной деятельности на определенных диапазонах значений исследуемого параметра.

Рис.14

Функция графо-аналитического метода имеет вид (15):

(15),

где:

- оптимальное значение микробаланса при k-ом значении исследуемого параметра x_i;

- максимальный микробаланс при k-ом значении исследуемого параметра x_i.

6.4.2. Практическое применение графо-аналитического метода

Теперь продолжим исследование. Добавим в модель такой параметр налогового поля предприятия как налог на имущество. Отличие в уплате этого налога заключается в том, что комиссионер не является собственником товара, и, следовательно, не является плательщиком налога на имущество. Оптовик же, являясь собственником товара, уплачивает этот налог с суммы остатков товаров на складе на конец отчетного периода. Задачей нашего дальнейшего исследования будет выяснение степени влияния налога на имущество на чистую прибыль «Оптовика». Для «Комиссионера» рассматривать влияние налога на имущества не имеет смысла, так как в налоговом поле «Комиссионера» этот налог отсутствует.

Для решения поставленной задачи трансформируем исследование влияния на чистую прибыль налога на имущество в исследования влияния на чистую прибыль налоговой базы по налогу на имущество. Подобная трансформация является вполне корректной и допустимой, так как не влияет на конечный результат. Это обусловлено тем фактом, что зависимость между налоговой базой и суммой налога – прямая. В общем случае налоговой базой по налогу на имущество является среднегодовая стоимость имущества. В нашем случае налоговой базой по налогу на имущество будут являться лишь остатки нереализованных товаров на складе, или, говоря бухгалтерским языком, конечное сальдо счета 41 «Товары». Так как между налоговой базой по налогу на имущество и самой суммой налога существует прямая линейная зависимость (формула налога Ним = НБ х S_Ним), то для построения графической зависимости достаточно получить значения микробалансов при крайних значениях исследуемого показателя. Крайними значениями будут либо 100% остаток товаров на складе (то есть когда на конец отчетного периода ни одна единица товара не реализована), либо нулевой остаток товара (т.е. товар реализован полностью). Вторая крайняя точка, т.е. случай полной реализации товара полностью совпадает с рассмотренными выше вариантами «Оптовик» и «Комиссионер» соответственно. Как уже упоминалось выше, в налоговом поле «Комиссионера» отсутствует налог на имущество. Однако изменение остатков нереализованных товаров на складе для «Комиссионера» влечет изменение выручки от реализации комиссионных услуг, а, следовательно, и изменение микробаланса.

Сначала построим графо-аналитическую зависимость финансового результата «Комиссионера» от объема реализации товаров. Первый крайний вариант, то есть вариант 100% реализации рассмотрен нами выше. Значение сальдо счета 51 равно 595,2 руб. Другой крайний вариант – это вариант нулевой реализации. В этом случае реальной хозяйственной деятельности не осуществляется. Соответственно нет и начисления налогов. Сальдо на счете 51 «Расчетный счет» в микробалансе будет нулевым. В остальных (промежуточных) точках реализация будет определяться в процентах от максимального значения. По имеющимся крайним точкам (100:0 и 0:595.20) построим график зависимости чистой прибыли комиссионера от остатков товара на складе (рис.6.12).

Теперь построим графо-аналитическую зависимость для варианта «Оптовик». Для этого нам будет необходимо рассчитать микробалансы в нескольких точках. Это обусловлено тем, что зависимость чистой прибыли «Оптовика» от остатков нереализованных товаров не является абсолютно прямой из-за особенностей исчисления НДС. Эта особенность заключается в том, что при реализации товара ниже себестоимости, налог на добавленную стоимость к возмещению из бюджета не принимается.

Поэтому рассчитаем микробалансы еще для двух значений остатков товаров: для случая 100% остатка товаров и для случая когда стоимость реализации всей партии товаров (с учетом продажи остатка по цене, составляющей 80% от обычной цены) станет меньше себестоимости товаров (10000 рублей без учета НДС).

Для получения значения микробаланса в случае 100% остатка товаров на складе запишем хозяйственные операции в виде бухгалтерских проводок. Так как при 100% остатке товаров, операций по реализации товара не будет, то все хозяйственные операции сведутся к следующим проводкам:

№ п/п	Содержание операции	Дт	Кт	Сумма
1	Оприходована партия товара	41	60	10 000.00
2	Учтен НДС	19	60	2 000.00
3	Начислен налог на имущество	80	68	200.00
4	Уплачен налог на имущество	68	51	200.00

Составим бухгалтерский баланс по данным операциям:

Актив		Пассив
Код и наименование счета	Сальдо	Код и наименование счета	Сальдо
19 «НДС по оприходованным ценностям»	2 000.00	80 «Прибыли и убытки»	- 200.00
41 «Товары»	10 000.00	60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками»	12 000.00
51 «Расчетный счет»	- 200.00
ИТОГО	11 800.00	ИТОГО	11 800.00

Отрицательное значение сальдо на счете 51 «Расчетный счет» нас не должно смущать, так как оно показывает лишь общее изменение денежных средств на расчетном счете, то есть после осуществления хозяйственных операций на расчетном счете стало на 200 рублей меньше, чем было первоначально.

Для проведения сравнения с рассмотренными ранее вариантами нам необходимо привести полученный бухгалтерский баланс к виду микробаланса. Для этого нужно «закрыть» счета 19 «НДС по приобретенным ценностям», 41 «Товары» и 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками». Счета 19 и 41 закрываются по алгоритму, приведенному выше. Алгоритм закрытия счетов 19 и 41 предполагает использование коэффициента ликвидности оборотных активов k_{ликв 10} . Пусть значение этого коэффициента будет равно 0,8. То есть при составлении микробаланса цена реализации оборотных активов будет составлять 80% от цены их реализации в обычных условиях.

При закрытии счета 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками» кредиторская задолженность погашается «по номиналу».

С учетом проводок по формированию микробаланса получим следующие проводки:

№ п/п	Содержание операции	Дт	Кт	Сумма
1	Оприходована партия товара	41	60	10 000.00
2	Учтен НДС	19	60	2 000.00
3	Формирование микробалансового счета 10	10	41	10 000.00
4	Формирование микробалансового счета 76	60	76	12 000.00
5	Закрытие микробалансового счета 10	76	46	10 560.00
6		46	68	1 760.00
7		46	10	10 000.00
8	Списание НДС, не принимаемого к зачету	81	19	240.00
9	Закрытие микробалансового счета 19	68	19	1 760.00
10		80	46	1 200.00
11		51	76	10 560.00
12	Закрытие микробалансового счета 76д	76	51	12 000.00

Составим микробаланс по данным операциям:

Актив		Пассив
Код и наименование счета	Сальдо	Код и наименование счета	Сальдо
51 «Расчетный счет»	- 1 440.00	80 «Прибыли и убытки»	- 1 200.00
		81 «Использование прибыли»	- 240.00
ИТОГО	- 1 440.00	ИТОГО	- 1 440.00

Теперь рассчитаем микробаланс для случая, когда стоимость реализации всей партии товаров (с учетом продажи остатка по цене, составляющей 80% от обычной цены) станет меньше себестоимости товаров (10000 рублей без учета НДС).

Для начала нам необходимо выяснить уровень остатков товара, при котором НДС с реализованных остатков не принимается к зачету. Чтобы определить этот уровень воспользуемся формулой:

(16),

где:

X – остаток товаров на складе;

n – наценка при продаже товара

k – коэффициент ликвидности для целей составления микробаланса

Эта формула получена следующим образом:

Запишем формулу для определения выручки от реализации товаров и товарных остатков с учетом коэффициента ликвидности. Эта формула имеет вид (67):

(17),

где:

S – балансовая стоимость товаров без НДС.

Первое слагаемое этой формулы – выручка от реализации товаров; второе слагаемое – выручка от реализации остатков товаров при составлении микробаланса (с учетом коэффициента ликвидности).

В нашем случае нам известен результат вычисления этой формулы – 10000 рублей, балансовая стоимость товаров без НДС – 10000 рублей, торговая наценка – 0,1 (или 10%), а также коэффициент ликвидности – 0,8.

Условием непринятия НДС к зачету будет S = V, тогда формула примет вид (18):

(18)

Разделим обе части формулы на S и поменяем местами левую и правую части. Получим:

(19)

Путем несложных преобразований найдем Х

(20)

Подставляя в полученную формулу параметры нашей задачи, получим значение Х = 0,45. Таким образом, мы определили, что при остатках товаров более 45% НДС с этих остатков к возмещению не принимается.

Построим микробаланс в этой точке.

Для этого запишем хозяйственные операции в виде бухгалтерских проводок:

№ п/п	Содержание операции	Дт	Кт	Сумма
1	Оприходована партия товара	41	60	10 000.00
2	Учтен НДС	19	60	2 000.00
3	Отражена реализация 55% партии товара	62	46	7 260.00
4	Отражена реализация остатков - 45% партии товара по цене, равной 80% от обычной	62	46	4 752.00
4	Начислен НДС с реализации	46	68	2 002.00
5	Списана себестоимость партии товаров	46	41	10 000.00
6	Поступила оплата от покупателя	51	62	12 012.00
7	Оплачено поставщику товаров	60	51	12 000.00
8	НДС по полученным и оплаченным товарам предъявлен к зачету	68	19	2 000.00
9	Начислен налог на пользователей автодорог с разницы между продажной и покупной стоимостью товаров без НДС (без учета реализации остатков)	26	67	13.75
10	Начислен налог на содержание жилищного фонда с разницы между продажной и покупной стоимостью товаров без НДС (без учета реализации остатков)	80	68	8.25
11	Списаны затраты на реализацию товаров	46	26	13.75
12	Определен финансовый результат от реализации партии товаров (убыток)	46	80	3.75
13	Уплачен НДС в бюджет	68	51	2.00
14	Уплачен в бюджет налог на пользователей автодорог	67	51	13.75
15	Уплачен в бюджет налог на содержание жилищного фонда	68	51	8.25

Составим микробаланс по данным операциям:

Актив		Пассив
Код и наименование счета	Сальдо	Код и наименование счета	Сальдо
51 «Расчетный счет»	- 12.00	80 «Прибыли и убытки»	- 12.00
		81 «Использование прибыли»
ИТОГО	- 12.00	ИТОГО	- 12.00

Чистая прибыль (непокрытый убыток) в этом случае –12 руб.

Теперь нам известны все три точки, по которым можно построить график зависимости чистой прибыли «Оптовика» от остатков нереализованных товаров на складе. Полученный график изображен на рис.6.13.

Как видно из полученного графика, при уровне остатков на складе более 45% работать по оптовой схеме становится не только не выгодно, но даже убыточно.

Естественным вопросом исследователя будет вопрос о том, всегда ли оптовая схема торговли хуже комиссионной? Ведь при первоначальном рассмотрении оптовая схема выглядела привлекательнее комиссионной. Чтобы ответить на этот вопрос объединим графики зависимости чистой прибыли «Комиссионера» и «Оптовика». Получим сводный график, изображенный на рис.6.14.:

Анализируя полученный сводный график можно сделать несколько выводов:

1. «Комиссионная» схема обеспечивает абсолютную безубыточность деятельности (график не пересекает ось Х);

2. При минимальных остатках на складе (порядка 10%) «Оптовая» схема обеспечивает больший доход, чем «Комиссионная»;

3. «Оптовая» схема в большей степени подвержена влиянию изменений остатков на складе, чем «Комиссионная» (угол наклона графика «Оптовика» больше, чем угол наклона графика «Комиссионера»;

4. При превышении остатков на складе уровня 45%, «Оптовик» получает убыток от деятельности, причем этот убыток увеличивается быстрее, чем уменьшалась прибыль до этого;

5. В подавляющем диапазоне значений остатков товаров на складе «Комиссионная» схема дает лучший результат, чем «Оптовая»

Хотелось бы несколько подробно остановиться на последнем выводе. А именно, выяснить, действительно ли в подавляющем числе случаев «Комиссионная» схема выгоднее «Оптовой». Для ответа на этот вопрос проведем исследования с применением статистического метода налогового планирования. Подробно этот метод описан выше. Напомним лишь основные его принципы. Основной принцип статистического метода налогового планирования заключается в сравнении результатов исследований, полученных экспертным путем (допустим, с применением метода микробалансов или метода графо-аналитических зависимостей) со среднестатистическими данными исследуемого предприятия (или со среднестатистическими данными аналогичных предприятий, или отраслей). Такое сравнение позволит исследователю:

Во-первых, оценить реальное положение исследуемого предприятия среди аналогичных;

Во-вторых, установить дополнительные ограничения на результаты экспертного исследования с целью большей объективности такого исследования.

Для нашей задачи решающим преимуществом статистического метода будет именно возможность установить дополнительные ограничения при экспертном исследовании. Дополнительные ограничения заключаются в следующем. Не смотря на то, что все расчеты микробалансов производились исходя из всех возможных значений остатков товаров на складе (то есть от 0% до 100%), в реальной деятельности предприятия такие значения встречаются крайне редко. Среднестатистическими показателями деятельности исследуемого предприятия являются значения остатков нереализованных товаров на складе от 5% до 15% от валового оборота. Поэтому рассмотрим ту часть графика, которая заключена между значениями остатков товаров на складе 5% и 15%. График приобретет следующий вид:

Как мы видим из этого графика преимущество «комиссионной» схемы над «оптовой» не является столь подавляющим, как на предыдущем. Кроме того, из этого графика становится понятно, что и «оптовая» схема обеспечивает безубыточность деятельности, т.к. уровень остатков в 45% достигается очень редко.

Итак, используя последовательно такие численные методы налогового планирования как метод микробалансов, метод графо-аналитических зависимостей и статистический метод, мы получили объективную оценку возможных вариантов деятельности оптовой фирмы. На ее основании можно сделать несколько выводов:

1. В общем случае оба варианта деятельности фирмы (как «оптовый», так и «комиссионный») обеспечивают безубыточность;

2. В общем случае «комиссионная» схема является более предпочтительной, т.к. она:

- более доходна;

- более устойчива к внешним факторам;

3. По высоколиквидным товарам допустимо применять «оптовую» схему, т.к. по таким товарам с высокой степенью вероятности можно гарантировать низкий процент нереализованных остатков;

4. По низколиквидным и дорогостоящим товарам практически однозначно необходимо использовать «комиссионную» схему, так как:

- такие товары создают дорогостоящие остатки на конец отчетного периода;

- в случае условий поставки по предоплате на закупку таких товаров тратятся значительны оборотные средства;

- высока вероятность нереализации таких товаров. В этом случае «комиссионная» схема дает возможность вернуть товар комитенту.

Приведенные выше выводы сделаны на основе объективной оценки разных вариантов деятельности посредством применения численных балансовых методов налогового планирования. Однако, кроме объективной оценки очень часто приходится считаться с субъективными факторами. К таким факторам можно отнести:

- устоявшиеся обычаи делового оборота;

- требования финансовой безопасности, предъявляемые некоторыми поставщиками;

- особенностями оформления грузов.

Поясним эти факторы на небольшом примере. Например, если исследуемая фирма занимается оптовой торговлей импортными товарами, то, скорее всего, с иностранным партнером будет заключен договор купли-продажи, а не комиссии (консигнации). Кроме того при комиссионной схеме несколько усложняются таможенные процедуры, и т.д. В качестве примера влияния устоявшихся обычаев делового оборота можно привести следующий. По высоколиквидным товарам скорее всего будет заключен договор купли-продажи, а не комиссии, т.к. договор комиссии предполагает некоторую отсрочку платежа, что не очень выгодно для поставщика, т.к. он вполне может просто продать товар, сразу получив за него деньги.

6.5. Задание к лабораторной работе №7 "Применение микробалансового метода в налоговом аудите"

Содержание работы

Освоить микробалансовый метод налогового планирования. Спроектировать на макроязыке 1С модуль, реализующий микробалансовый метод; провести сравнительный анализ альтернативных вариантов хозяйственной деятельности.

Варианты лабораторной работы:

Вариант 1.

Предприятие нуждается в основных средствах. Проанализируйте два альтернативных варианта.

Вариант "А". Приобретение оборудования за счет привлечения банковского кредита. Срок кредита - 1 год. Процентная ставка - 24% годовых.

Вариант "Б". Аренда оборудования. Арендная плата - 40 тыс.руб. в месяц.

Дополнительные условия:

· Стоимость необходимого оборудования - 1 млн.руб.;

· Годовая норма износа - 20%;

· Имеется свободных собственных средств на расчетном счете - 200 тыс.руб.;

· Ежемесячный прирост свободных денежных средств - 50 тыс.руб.

Вариант 2.

Предприятие выбирает альтернативные варианты выплаты заработной платы. Проанализируйте эти варианты и сравните с классическим способом выплаты заработной платы через кассу предприятия.

Вариант "А". Заработная плата выплачивается как материальная помощь за счет чистой прибыли предприятия.

Вариант "Б". Заработная плата выплачивается продукцией предприятия по себестоимости ее изготовления.

Дополнительные условия:

· Средняя заработная плата - 4000 руб. в месяц;

· Количество сотрудников - 20 чел.

· Обычная торговая наценка при продаже готовой продукции - 25%

Вариант 3.

Строительная организация выбирает альтернативные варианты сдачи строительных работ заказчику. Оплата работ заказчиком производится ежемесячно.

Вариант "А". Сдача работ ежемесячно в размере фактически выполненных работ.

Вариант "Б". Сдача работ единовременно по окончании строительства.

Вариант 4.

Предприятие выбирает альтернативные варианты привлечения дополнительных финансовых ресурсов.

Вариант "А". Привлечение банковского кредита под 24% годовых.

Вариант "Б". Привлечение заемных средств от других предприятий посредством выпуска дисконтных векселей с дисконтом 20% и сроком погашения 1 год.

Вариант 5.

Строительная организация выбирает альтернативные варианты закупки материалов для строительства объекта.

Вариант "А". Закупка всего объема материалов единовременно за счет привлечения банковского кредита под 24% годовых

Вариант "Б". Закупка материалов по мере строительства объекта.

Дополнительные условия:

· Общая стоимость материалов - 1200 тыс.руб.;

· Ежемесячное удорожание материалов - 3%.

Вариант 6.

Производственно-торговое предприятие выбирает альтернативные варианты установки специального оборудования на продаваемые автомобили. Закупаются автомобили "ГАЗель" без кузова, далее на них устанавливаются специальные кузова (изотермические, бронированные и т.д.).

Вариант "А". Установка спецоборудования своими силами. Себестоимость спецкузова - 10 тыс.руб., заработная плата - 3 тыс.руб.

Вариант "Б". Установка спецоборудования силами сторонней организации. Стоимость спецкузова с установкой - 18 тыс.руб.

Дополнительные условия:

· Стоимость а/м "ГАЗель" без кузова - 60 тыс.руб.

· Стоимость продажи а/м с установленным спецоборудованием - 90 тыс.руб.

Порядок выполнения работы

1. Описать бухгалтерскими проводками альтернативные варианты хозяйственной деятельности.

2. В программе "1С:Бухгалтерия" сформировать журнал операций варианта "А".

3. Сохранить проводки варианта "А" в архиве. Пункт "Сохранение данных" меню "Сервис".

4. Спроектировать на макроязыке 1С модуль, реализующий формирование микробаланса.

5. Сформировать микробаланс варианта "А". Распечатать полученный документ.

6. Очистить журнал операций.

7. Сформировать журнал операций варианта "Б".

8. Сохранить проводки варианта "Б" в архиве. При сохранении указать каталог иной, чем при сохранении варианта "А".

9. Сформировать микробаланс варианта "Б". Распечатать полученный документ.

10. На основании сравнения микробалансов выбрать более выгодный вариант.

11. Описать схему технологического процесса применения микробалансового метода.

12. Описать блок-схему модуля формирования микробаланса.

Содержание отчета

Отчет по лабораторной работе должен содержать:

1. Титульный лист

2. Постановка задачи

3. Журнал операций и микробаланс варианта "А"

4. Журнал операций и микробаланс варианта "Б"

5. Пояснительная записка по выбору наилучшего варианта

6. Схема технологического процесса применения микробалансового метода

7. Блок-схема модуля расчета микробаланса

8. Распечатка файла формирования микробаланса на языке 1С

Изображение	Наименование	Использование
Изображение	Наименование	Схема данных	Схема работы системы	Схема работы модуля
	Источник информации / потребитель информации	*
	Начало / конец работы		*	*
	Документ	*	*
	Документы	*	*
	Файл	*	*
	Файлы	*	*
	Процесс		*	*
	Альтернативный процесс (решение)		*	*
	Оперативная память		*
	Устройство ввода – клавиатура		*
	Дисплей		*
	Начало цикла			*
	Конец цикла			*
	Ручная операция		*	*
	Передача управления		*	*

Нормативный акт	Регулируемые параметры налога
Нормативный акт	Налогоплатель-щики	Объект налогообложе-ния	Налоговая база, в т.ч. льготы	Ставка налога, в т.ч. льготы	Порядок определения налоговой базы	Сроки уплаты налога	Налоговый период, сроки и формы отчетности
Закон РФ от 18.10.91 №1759-1 "О дорожных фондах в РФ" ст.6	Имеющие транспортные средства и другие самоходные машины: юридические лица, граждане, предприниматели, иностранные юридические лица, лица без гражданства	Автомобили легковые, мотоциклы и мотороллеры, грузовые автомобили и тракторы, автобусы и др. самоходные машины и механизмы на пневмоходу	Суммарная мощность (л.с.)	Автомобили легковые: до 100 л.с,- 3 руб., свыше 100 л.с. - 10 руб., мотоциклы и мотороллеры - 0,5 руб., грузовые автомобили …	Ставка, умноженная на суммарную мощность транспортных средств (л.с.)	Уплата налога производится ежегодно в сроки, установленные законами субъектов РФ	Налоговый период - 1 год. Декларация представляется ежегодно в сроки, установленные для представления бухгалтерской отчетности за год
Инструкция МНС РФ от 04.04.00 №59 "О порядке исчисления и уплаты налогов, поступающих в дорожные фонды", глава 3, прилож.3	Х	Х	Х	Х	Разъясняет порядок определения налоговой базы	Разъясняет сроки и порядок уплаты налога	Устанавливает форму отчетности
Письмо УМНС по г.Москве от 2.02.00 №06-08/4943	Х	Х	Х	Х	Разъясняет порядок уплаты налога для предприятий, имеющих филиалы и представительства	Х	Х
Закон г.Москвы от 31.05.00 №14 "О ставках налогов, взимаемых в дорожные фонды"	Х	Х	Х	Устанавливает ставки налога по г.Москве	Х	Устанавливает срок уплаты налога по г.Москве	Х
Письмо УМНС по г.Москве от 10.07.01 №06-12/5/31250	Х	Х	Х	Х	Разъясняет порядок уплаты налога физическими лицами	Разъясняет порядок уплаты налога физическими лицами	Х

Требования, предъявляемые к отчетам по лабораторным работам

1. Информационное обеспечение процесса налогообложения коммерческих и бюджетных организаций

3. Информационные технологии налогового учета

6.1.5. Численные методы налогового планирования

6.4.2. Практическое применение графо-аналитического метода